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Años gravables

Estatuto Tributario para el año gravable 2022

Texto vigente al 1 de enero de 2022 (art. 338 de la Constitución, impuestos de período). Las normas procedimentales expedidas durante 2022 pueden regir de inmediato; revise el historial del artículo.

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Vigentes

589

Modificados

494

Derogados

211

Cambios frente a 2021

25

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Título Preliminar · 6
  • Art. 1Origen de la obligación sustancial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 2Contribuyentes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 3Responsables.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 4Sinónimos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. AdicionalArt. Adicional. Incentivos a la financiación de vivienda de interés social subsidiable.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)Sin texto histórico
  • Libro VI AdicionadoVigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)Sin texto histórico
Libro Primero: Impuesto sobre la Renta y Complementarios · 518
  • Art. 5El impuesto sobre la renta y sus complementarios constituyen un solo impuesto.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 6Declaración Voluntaria del Impuesto sobre la Renta.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 7Las personas naturales están sometidas al impuesto.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 8Los cónyuges se gravan en forma individual.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 9Impuesto de las personas naturales, residentes y no residentes.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 10Residencia para efectos tributarios.ModificadoLey 1739 de 2014Sin texto histórico
  • Art. 11Bienes destinados a fines especiales.ModificadoLey 962 de 2005
  • Art. 12Sociedades y entidades sometidas al impuesto.ModificadoLey 962 de 2005
  • Art. 12-1Concepto de sociedades y entidades nacionales para efectos tributarios.ModificadoLey 1739 de 2014Sin texto histórico
  • Art. 13Sociedades limitadas y asimiladas.ModificadoLey 49 de 1990Sin texto histórico
  • Art. 14Las sociedades anónimas y asimiladas están sometidas al impuesto.ModificadoLey 962 de 2005
  • Art. 14-1Efectos tributarios de la fusión de sociedades.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 14-2Efectos tributarios de la escisión de sociedades.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 15Entidades cooperativas que son contribuyentes.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 16Entidades contribuyentes.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 17Los fondos públicos y telecom son contribuyentes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 18Contratos de colaboración empresarial.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 18-1Utilidades por inversiones de capital del exterior de portafolio.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 19Contribuyentes del régimen tributario especial.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 19-1Retención en la fuente sobre rendimientos financieros a cargo de contribuyentes del régimen tributario especial.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 19-2Tratamiento tributario de las Cajas de Compensación.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 19-3Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 19-4Tributación sobre la renta de las cooperativas.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 19-5Otros contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 20Las sociedades extranjeras son contribuyentes.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 20-1Establecimiento permanente.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 20-2Tributación de los establecimientos permanentes y sucursales.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 21Concepto de sociedad extranjera.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 21-1Adicionado Ley 1819 de 2016VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 22Entidades que no son contribuyentes.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 23Otras entidades no contribuyentes declarantes.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 23-1No son contribuyentes los fondos de capital privado, los fondos de inversión colectiva y otros.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 23-2No son contribuyentes los fondos de pensiones y los de cesantías.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 24Ingresos de fuente nacional.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 25Ingresos que no se consideran de fuente nacional.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 26Los ingresos son base de la renta liquida.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 27Realización del ingreso para los no obligados a llevar contabilidad.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 28Realización del ingreso para los obligados a llevar contabilidad.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 28-1. Transacciones que generan ingresos que involucran más de una obligación.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 29Valor de los ingresos en especie.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 30Definición de dividendos o participaciones en utilidades.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 31Valor de los ingresos en acciones y otros títulos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 32Tratamiento tributario de los contratos de concesión y asociaciones público-privadas.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 32-1Ingreso por diferencia en cambio.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 33Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 33-1Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 33-2Tratamiento del factoraje o factoring para efectos impuesto sobre la renta y complementarios.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 33-3Tratamiento tributario de las acciones preferentes.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 33-4Tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de transferencia temporal de valores.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 34Ingresos de las madres comunitarias.VigenteLey 788 de 2002
  • Art. 35Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses presuntivos.ModificadoLey 788 de 2002
  • Art. 35-1Límite a los ingresos no constitutivos de renta.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 36Prima en colocación de acciones o de cuotas sociales.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 36-1Utilidad en la enajenación de acciones.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 36-2Distribución de utilidades o reservas en acciones o cuotas de interés social.VigenteLey 49 de 1990Sin texto histórico
  • Art. 36-3Capitalizaciones no gravadas para los socios o accionistas.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 36-4Procesos de democratización.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 37Utilidad en venta de inmuebles.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 38El componente inflacionario de los rendimientos financieros percibidos por personas naturales y sucesiones ilíquidas.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 39Componente inflacionario de los rendimientos financieros que distribuyan los fondos de inversión, mutuos de inversión y de valores.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 40El componente inflacionario en rendimientos financieros percibidos por los demás contribuyentes.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 40-1Componente inflacionario de los rendimientos financieros.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 41Componente inflacionario de rendimientos y gastos financieros.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 42Recompensas.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 43Los premios en concursos nacionales e internacionales.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 44La utilidad en la venta de casa o apartamento de habitación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 45Las indemnizaciones por seguro de daño.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 46Apoyos económicos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 46-1Indemnizaciones por destrucción o renovación de cultivos, y por control de plagas.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 47Los gananciales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 47-1Donaciones para partidos, movimientos y campañas políticas.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 47-2Prima de Localización y vivienda.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 48Las participaciones y dividendos.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 49Determinación de los dividendos y participaciones no gravados.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 50Utilidades en ajustes por inflación o por componente inflacionario.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 51La distribución de utilidades por liquidación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 52Incentivo a la capitalización rural (ICR).ModificadoLey 788 de 2002
  • Art. 53Aportes de entidades estatales, sobretasas e impuestos para financiamiento de sistemas de servicio público de transporte masivo de pasajeros.VigenteLey 488 de 1998
  • Art. 54Pagos por intereses y servicios técnicos en zonas francas.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 55Aportes obligatorios al sistema general de pensión.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 56Aportes obligatorios al sistema general de salud.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 56-1Aportes a los fondos de pensiones y pago de las pensiones.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 56-2Aportes del empleador a fondos de cesantías.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 57Exoneración de impuestos para la zona del nevado del ruiz.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)Sin texto histórico
  • Art. 57-1Ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional.VigenteLey 1111 de 2006
  • Art. 57-2Tratamiento tributario recursos asignados a proyectos calificados como de carácter científico, tecnológico o de innovación.VigenteLey 1450 de 2011
  • Art. 58Realización del costo para los no obligados a llevar contabilidad.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 59Realización del costo para los obligados a llevar contabilidad.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 60Clasificación de los activos enajenados.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 61Costo fiscal de los activos adquiridos con posterioridad a 31 de diciembre de 2016.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 62Sistema para establecer el costo de los inventarios.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 63Limitación a la valuación en el sistema de juego de inventarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 64Disminución del inventario.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 65Métodos de valoración de inventariosModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 66Determinación del costo de los bienes muebles y de prestación de servicios.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 66-1. Determinación del costo de mano de obra en el cultivo del café.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 67Determinación del costo de los bienes inmuebles.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 68Costo fiscal de activos.VigenteLey 1111 de 2006
  • Art. 69Determinación del costo fiscal de los elementos de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inversiónModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 69-1Determinación del costo fiscal de los activos no corrientes mantenidos para la venta.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 70Ajuste al costo de los activos fijos.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 71Utilidad en la enajenación de inmuebles.VigenteLey 1955 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 72Avaluó como costo fiscal.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 73Ajuste de bienes raíces, acciones y aportes que sean activos fijos de personas naturales.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 74Costo fiscal de los activos intangibles.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 74-1Costo fiscal de las inversiones.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 75Costo fiscal de los bienes incorporales formados.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 76Costo promedio de las acciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 76-1Ajuste al costo fiscal de acciones y participaciones.VigenteLey 49 de 1990
  • Art. 77Requisitos para su aceptación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 78Paz y salvo por cuotas de fomento arrocero, cerealista y cacaotero.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 79Determinación del valor de los pagos en especie que constituyen costo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 80Determinación del valor de costos en divisas extranjeras.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 81Parte del componente inflacionario no constituye costo.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 81-1Componente inflacionario que no constituye costo.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 82Determinación de costos estimados y presuntos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 83Determinación del costo de venta en plantaciones de reforestación.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 84Determinación del costo en venta de acciones de sociedades anónimas abiertas.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 85No deducibilidad de los costos originados en pagos realizados a vinculados económicos no contribuyentes.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto histórico
  • Art. 85-1Limitación de costos y gastos para usuarios de zonas francas.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 86Prohibición de tratar como costo el impuesto a las ventas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 87Limitación de los costos a profesionales independientes y comisionistas.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 87-1Otros gastos originados en la relación laboral no deducibles.VigenteLey 788 de 2002
  • Art. 88Limitación de costos por compras a proveedores ficticios o insolventes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 88-1Desconocimiento de costos y gastos por campañas de publicidad de productos extranjeros.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 89Composición de la renta bruta.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 90Determinación de la renta bruta en la enajenación de activos.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 90-1Valor de enajenación de los bienes raíces.DerogadoLey 863 de 2003
  • Art. 90-2Saneamiento de bienes raíces.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 90-3Enajenaciones indirectas.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 91La renta bruta de los socios o accionistas es la parte gravable de los dividendos o participaciones percibidos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 92Activos biológicosModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 93Tratamiento de los activos biológicos productores.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 94Tratamiento de los activos biológicos consumibles.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 95Renta bruta especial en la enajenación de activos biológicosModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 96Renta bruta en compañías de seguros de vida.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 97Renta bruta en compañías de seguros generales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 98Reserva matemática y reserva técnica.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 99Ingresos netos y primas netas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 100Determinación de la renta bruta en contratos de renta vitalicia.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 101Las sumas pagadas como renta vitalicia son deducibles.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 102Contratos de fiducia mercantil.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 102-1Titularización.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 102-2Distribución de los ingresos en el transporte terrestre automotor.VigenteLey 633 de 2000
  • Art. 102-3Distribución de los ingresos en las cooperativas de trabajo asociado.VigenteLey 863 de 2003Sin texto histórico
  • Art. 102-4Ingresos brutos derivados de la compra venta de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 103Definición.ModificadoLey 633 de 2000
  • Art. 104Realización de las deducciones para los no obligados a llevar contabilidadModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 105Realización de la deducción para los obligados a llevar contabilidad.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 106Valor de los gastos en especie.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 107Las expensas necesarias son deducibles.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 107-1Limitación de deducciones.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 107-2Deducciones por contribuciones a educación de los empleados.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 108Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 108-1Deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas muertos en combate, secuestrados o desaparecidos.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 108-2Prueba de requisitos para la deducción por pagos a viudas y huérfanos de miembros de las fuerzas armadas.VigenteLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 108-3Cuotas de manejo de tarjetas.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 108-4Tratamiento tributario de los pagos basados en acciones.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art.108-5Deducción del primer empleo.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 109Deducción de cesantías pagadas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 110Deducción de cesantías consolidadas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 111Deducción de pensiones de jubilación e invalidez.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 112Deducción de la provision para el pago de futuras pensiones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 113Como se determina la cuota anual deducible de la provisión.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 114Deducción de aportes.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art.114-1Exoneración de aportes.ModificadoLey 2133 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 115Deducción de impuestos pagados y otros.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 115-1Deducción para las prestaciones sociales, aportes parafiscales e impuestos.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 115-2Deducción especial del impuesto sobre las ventas.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 116Deducción de impuestos, regalías y contribuciones pagados por los organismos descentralizados.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 117Deducción de intereses.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 118El componente inflacionario no es deducible.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art.118-1Subcapitalización.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 119Deducción de intereses sobre préstamos educativos del ICETEX y para adquisición de vivienda.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 120Limitaciones a pagos de regalias por concepto de intangiblesModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 121Deducción de gastos en el exterior.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 122Limitación a las deducciones de los costos y gastos en el exterior.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 123Requisitos para su procedencia.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 124Los pagos a la casa matriz son deducibles.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 124-1Otros pagos no deducibles.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 124-2Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y a entidades pertenecientes a regímenes tributarios preferenciales.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 125Incentivo a la donación del sector privado en la red nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 125-1Requisitos de los beneficiarios de las donaciones.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 125-2Modalidades de las donaciones.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 125-3Requisitos para reconocer la deducción.ModificadoLey 633 de 2000
  • Art. 125-4Requisitos de las deducciones por donaciones.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 125-5Donaciones a entidades no pertenecientes al régimen tributario especial.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 126Deducción de contribuciones a fondos mutuos de inversion y fondos de pensiones de jubilación e invalidez.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 126-1Deducción de contribuciones a fondos de pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 126-2Deducción por donaciones efectuadas a la corporación general Gustavo matamoros D'Costa.ModificadoLey 488 de 1998Sin texto histórico
  • Art. 126-3Deducciones por inversiones o donaciones para proyectos de investigación o desarrollo científico o tecnológico.DerogadoLey 633 de 2000
  • Art. 126-4Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 127Beneficiarios de la deducción.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 127-1Contratos de arrendamiento.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 128Deducción por depreciación.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 129Concepto de obsolescencia.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 130Constitución de reserva.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 131Base para calcular la depreciación.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 131-1Base para calcular la depreciación por personas jurídicas.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 132Opción para depreciar bienes adquiridos a partir de 1989.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 133Ajustes por inflación a la depreciación a partir del año 1992.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 134Métodos de depreciación.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 135Bienes depreciables.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 136Depreciación de bienes adquiridos en el año.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 137Limitación a la deducción por depreciaciónModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 138Posibilidad de utilizar una vida útil diferente.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 139Depreciación de bienes usados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 140Depreciación acelerada para fines fiscales.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 141Registro contable de la depreciación.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 142Deducción de inversiones.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 143Deducción por amortización de activos intangibles.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 143-1Amortización de las inversiones en la exploración, desarrollo y construcción de minas, y yacimientos de petróleo y gas.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 144Obligación del cumplimiento de los requisitos exigidos en la ley.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 145Deducción de deudas de dudoso o difícil cobro.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 146Deducción por deudas manifiestamente pérdidas o sin valor.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 147Compensación de pérdidas fiscales de sociedades.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 148Deducción por pérdidas de activos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 149Pérdidas en la enajenación de activos.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 150Pérdidas sufridas por personas naturales en actividades agrícolas.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 151No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos a vinculados económicos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 152No son deducibles las pérdidas, por enajenación de activos de sociedades a socios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 153No es deducible la pérdida en la enajenación de acciones o cuotas de interés social.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 154Pérdida en la enajenación de plusvalía.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 155No son deducibles las pérdidas, por enajenación de bonos de financiamiento especial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 156Las pérdidas no pueden afectar rentas de trabajo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 157Deducción por inversiones en nuevas plantaciones, riegos, pozos y silos.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 158Deducción por amortización en el sector agropecuario.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 158-1Deducción por donaciones e inversiones en investigación, desarrollo tecnológico o innovación.ModificadoLey 2130 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 158-2Deducción por inversiones en control y mejoramiento del medio ambiente.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 158-3Deducción por inversión en activos fijos.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 159Deducción por inversiones en evaluación y exploración de recursos naturales no renovables.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 160Deducción por exploración de petróleos en contratos vigentes al 28 de octubre de 1974.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 161Deducción por agotamiento en explotación de hidrocarburos, en contratos vigentes a octubre 28 de 1974.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 162Sistemas para su determinación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 163Agotamiento normal a base de porcentaje fijo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 164Determinación del valor bruto del producto natural.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 165Limitación a la deducción.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 166Deducción por factor especial de agotamiento en explotación de hidrocarburos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 167Deducción por agotamiento en explotaciones de minas, gases.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 168Quienes tienen derecho a la deducción.ModificadoLey 488 de 1998Sin texto histórico
  • Art. 169Factores que integran el costo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 170Sistema para su determinación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 171Deducción por amortización de inversiones en exploraciones de gases y minerales.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 172Amortización de inversiones efectuadas por Ecopetrol.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 173Las deducciones en plantaciones de reforestación.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 174Deducción por sumas pagadas como renta vitalicia.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 175Deducción, provisiones y reservas del fondo agropecuario de garantías.ModificadoLey 1731 de 2014
  • Art. 176Los gastos que no sean susceptibles de tratarse como deducción, no podrán ser tratados como costos ni capitalizados.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 177Las limitaciones a costos se aplican a las deducciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 177-1Límite de los costos y deducciones.ModificadoLey 964 de 2005Sin texto histórico
  • Art. 177-2No aceptación de costos y gastos.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 178Determinación de la renta liquida.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 179La utilidad en la enajenación de activos fijos poseídos por menos de dos años es renta liquida.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 180Bases y porcentajes.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 181Periodo improductivo o fuerza mayor.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 182Reducción por medidas legales o administrativas.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 183Reducción por control de precios, que requiere pronunciamiento del ministerio de hacienda.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 184Exclusión de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 185Fijación de la base de cálculo sobre ingresos.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 186Fijación de la base de cálculo sobre patrimonio.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 187Los dividendos y participaciones excluidos de la base de cálculo aumentan la renta presuntiva.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 188Base y porcentaje de la renta presuntiva.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 188-1Porcentaje a partir del año gravable 1992.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 189Depuración de la base de cálculo y determinación.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 190El CONPES podrá fijar las tasas diferenciales por efecto de los avalúos catastrales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 191Exclusiones de la renta presuntiva.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 192Reducción por situación anormal geográfica o económica.DerogadoLey 488 de 1998
  • Art. 193Concepto de valor patrimonial neto.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 194Exclusión de los inmuebles gravemente afectados por el nevado del ruiz.ModificadoLey 100 de 1993Sin texto histórico
  • Art. 195Deducciones cuya recuperación constituyen renta liquida.ModificadoLey 100 de 1993Sin texto histórico
  • Art. 196Renta liquida por recuperación de deducciones en bienes depreciados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 197Recuperación de la deducción en las provisiones de pensiones de jubilación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 198Recuperación de deducciones por amortización.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 199Recuperación por pérdidas compensadas modificadas por la liquidacion de revisión.ModificadoLey 100 de 1993Sin texto histórico
  • Art. 200Contratos por servicios de construcciónModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 201Opciones en la determinación de la renta liquida.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 202Aplicación a la industria de la construcción.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 203Determinación de la renta liquida.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 204Porcentaje que constituye renta liquida.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 204-1Renta en explotación de programas de computador.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 205Renta gravable por certificados de desarrollo turístico.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 206Rentas de trabajo exentas.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 206-1Determinación de la renta para servidores públicos diplomáticos, consulares y administrativos del Ministerio de Relaciones Exteriores.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 207Exención de prestaciones provenientes de un fondo de pensionesVigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 207-1Exención de cesantías pagadas por fondos de cesantías.VigenteLey 49 de 1990
  • Art. 207-2Otras rentas exentas.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 208Rentas exentas por derechos de autor.DerogadoLey 98 de 1993Sin verificar con fuente oficial
  • Art. 209Renta exenta de las empresas comunitarias.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 210Extensión de la exención.DerogadoLey 633 de 2000
  • Art. 211Exención para empresas de servicios públicos domiciliarios.ModificadoLey 2068 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 211-1Rentas exentas de loterías y licores.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 211-2Utilidades exentas de empresas industriales y comerciales del estado del orden nacional.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 212Renta exenta de las zonas francas.DerogadoLey 1004 de 2005
  • Art. 213Renta exenta de los usuarios de las zonas francas.DerogadoLey 863 de 2003
  • Art. 214Exención para el fondo de garantías de instituciones financieras.DerogadoLey 633 de 2000
  • Art. 215Condición para mantener exención en explotación de hidrocarburos.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 216Renta exenta para contratos vigentes a octubre 28 de 1974.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 217Renta exenta para fondos ganaderos organizados como sociedades anónimas abiertas.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 218Intereses, comisiones y demás pagos para empréstitos y títulos de deuda publica externa.ModificadoLey 488 de 1998
  • Art. 219Intereses de cedulas bch emitidas con anterioridad al 30 de septiembre de 1974.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 220Intereses de bonos de financiamiento presupuestal y de bonos de financiamiento especial.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 221Intereses por enajenación de inmuebles destinados a la reforma urbana.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 222Intereses por deudas y bonos de la reforma agraria, e intereses sobre pagares y cedulas de reforma urbana.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 223Indemnizaciones por seguros de vida.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 224Renta exenta para nuevas empresas en la zona del nevado del Ruiz.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 225Concepto de nueva empresa en la zona del nevado del Ruiz.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 226Renta exenta para empresas que reanuden actividades en la zona del nevado del Ruiz.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 227Renta exenta para empresas de tardío rendimiento en la zona del nevado del Ruiz.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 228Extensión del beneficio a los socios en la zona del nevado del Ruiz.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 229Rentas exentas en empresas editoriales.VigenteLey 223 de 1995Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 230Concepto de empresa editorial.VigenteLey 223 de 1995Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 231Renta exenta para inversionistas en empresas editoriales.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 232Renta exenta para empresas en San Andrés y providencia.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 233Rentas exentas de personas y entidades extranjeras.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 234Las rentas exentas de las sociedades no son transferidas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 235Las exenciones solo benefician a su titular.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 235-1Límite de las rentas exentas.ModificadoLey 863 de 2003
  • Art. 235-2Rentas exentas a partir del año gravable 2019.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 235-3Mega-Inversiones.ModificadoDecreto Legislativo 575 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 235-4Estabilidad tributaria para Mega­-Inversiones.VigenteLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 236Renta por comparación patrimonial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 237Ajuste para el cálculo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 238Diferencia patrimonial en la primera declaración.VigenteLey 1943 de 2018Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 239No habrá lugar a la comparación patrimonial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 239-1Renta líquida gravable por activos omitidos o pasivos inexistentes.ModificadoLey 1739 de 2014Sin texto histórico
  • Art. 240Tarifa general para personas jurídicas.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 240-1Tarifa para usuarios de zona franca.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 241Tarifa para las personas naturales y extranjeras residentes y asignaciones y donaciones modales.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 242Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por personas naturales residentes.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 242-1Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidas por sociedades nacionales.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 243Destinación especifica.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 244Excepción de los no declarantes.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 245Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 246Tarifa especial para dividendos y participaciones recibidos por sucursales de sociedades extranjeras.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 246-1Régimen de transición para el impuesto a los dividendos.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 247Tarifa del impuesto de renta para personas naturales extranjeras sin residencia.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 248Tarifa especial para algunos pagos al exterior efectuados por constructores colombianos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 248-1Contribución especial a cargo de contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 249Por inversión en acciones de sociedades agropecuarias.VigenteLey 1111 de 2006
  • Art. 250Descuento tributario por la generación de empleo.DerogadoLey 788 de 2002
  • Art. 251Modalidades de las donaciones.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 252Requisitos para reconocer el descuento.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 253Por reforestación.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 254Descuento por impuestos pagados en el exterior.VigenteLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 255Descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejoramiento del medio ambiente.ModificadoLey 2068 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 256Descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecnológico o innovaciónModificadoLey 2130 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 256-1Crédito Fiscal para inversiones en proyectos de investigación, desarrollo tecnológico e innovación o vinculación de capital humano de alto nivel.VigenteLey 1955 de 2019
  • Art. 257Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro pertenecientes al régimen especial.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 257-1Becas por Impuestos.VigenteLey 1955 de 2019
  • Art. 257-2Descuento tributario por donaciones tendientes a lograr la inmunización de la población colombiana frente a la COVID-19 y cualquier otra pandemia.VigenteLey 2064 de 2020
  • Art. 258Limitaciones a los descuentos tributarios de que tratan los artículos 255, 256 y 257 del estatuto tributario.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 258-1Impuesto sobre las ventas en la importación, formación, construcción o adquisición de activos fijos reales productivos.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 258-2Impuesto sobre las ventas en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 259Limite de los descuentos.ModificadoLey 633 de 2000Sin texto histórico
  • Art. 259-2Eliminación de descuentos tributarios en el impuesto sobre la renta.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 260Intransferibilidad de los descuentos tributarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 260-1Criterios de vinculación.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 260-2Operaciones con vinculados.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 260-3Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 260-4Criterios de comparabilidad para operaciones entre vinculados y terceros independientes.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 260-5Documentación comprobatoria.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 260-6Ajustes.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 260-7Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferenciales.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 260-8Costos y deducciones.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 260-9Obligación de presentar declaración informativa.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 260-10Acuerdos anticipados de precios.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art 260-11. Sanciones respecto de la documentación comprobatoria y de la declaración informativa.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 261Patrimonio bruto.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 262Que son derechos apreciables en dinero.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 263Que se entiende por posesión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 264Presunción de aprovechamiento económico.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 265Bienes poseídos en el país.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 266Bienes no poseídos en el país.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 267Regla general para la valoración patrimonial de los activos.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 267-1Valor patrimonial de los bienes adquiridos por leasing.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 268Valor de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 269Valor patrimonial de los bienes en moneda extranjera.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 270Valor patrimonial de los créditos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 271Valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 271-1Valor patrimonial de los derechos fiduciarios.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 272Valor de las acciones, aportes, y demás derechos en sociedades.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 273Revalorización del patrimonio.VigenteLey 1111 de 2006
  • Art. 274Acciones de sociedades que no se cotizan en bolsa.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 275Valor patrimonial de las mercancías vendidas a plazos.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 276Valor de los semovientes.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 277Valor patrimonial de los inmuebles.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 278Costo mínimo de los inmuebles adquiridos con prestamos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 279Valor de los bienes incorporales.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 280Reajuste fiscal a los activos patrimoniales.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 281Efectos del reajuste fiscal.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 282ConceptoVigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 283Deudas.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 284Pasivos de compañías de seguros.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 285Pasivos en moneda extranjera.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 286No son deudas.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 287Valor patrimonial de las deudas.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 288Ajustes por diferencia en cambio.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 289Efecto del estado de situación financiera de apertura -ESFA· en los activos y pasivos, cambios en políticas contables y errores contables.ModificadoDecreto 939 de 2017Sin texto histórico
  • Art. 290Régimen de transiciónVigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 291Régimen de transición por los ajustes de diferencia en cambio.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 292Impuesto al patrimonio.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 292-1Impuesto al patrimonio.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 292-2Impuesto al Patrimonio - Sujetos Pasivos.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 293Hecho generador.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 293-1Hecho generador.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 293-2No Contribuyentes del Impuesto a la RiquezaDerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 294Causación.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 294-1Causación.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 294-2Hecho generador.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 295Base gravable.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 295-1Base gravable.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 295-2Base Gravable.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 296Tarifa.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 296-2Tarifa y DestinaciónModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 297Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 297-1Entidades no sujetas al impuesto.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 297-2Causación.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 298Declaración y pago.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 298-1Contenido de la declaración del impuesto al patrimonio.ModificadoLey 863 de 2003
  • Art. 298-2Administración y control del impuesto al patrimonio.ModificadoLey 863 de 2003
  • Art. 298-3No deducibilidad del impuesto.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 298-4Normas aplicables al impuesto sobre el patrimonio.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 298-5Control y sanciones.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 298-6No deducibilidad del impuesto.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 298-7Declaración y pago voluntarios.VigenteLey 1739 de 2014
  • Art. 298-8Remisión.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 299Ingresos constitutivos de ganancia ocasional.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 300Se determina por la diferencia entre el precio de enajenación y el costo fiscal del activo.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 301Se determinan por el exceso de lo recibido sobre el capital aportado.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 302Origen.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 303Cómo se determina su valor.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 303-1Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones por concepto de seguros de vida.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 304Gravamen a los premios en dinero y en especie.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 305En premios en títulos de capitalización.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 306El impuesto debe ser retenido en la fuente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 306-1Impuesto sobre premios de apuestas y concursos hípicos o caninos y premios a propietarios de caballos o canes de carreras.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 307Ganancias ocasionales exentas.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 308Herencias o legados a personas diferentes a legitimarios y cónyuge.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 309Donaciones a damnificados por la actividad volcánica del nevado del Ruiz.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 310Otras exenciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 311De las ganancias ocasionales se restan las pérdidas ocasionales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 311-1Utilidad en la venta de la casa o apartamento.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 312Casos en los cuales no se aceptan pérdidas ocasionales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 313Para las sociedades y entidades nacionales y extranjeras.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 314Para personas naturales residentes.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 315El impuesto de ganancia ocasional para los no declarantes.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 316Para personas naturales extranjeras sin residencia.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 317Para ganancias ocasionales provenientes de loterías, rifas, apuestas y similares.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 318Tratamiento de la ganancia ocasional como renta.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 319Aportes a sociedades nacionales.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 319-1Aportes sometidos al impuesto.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 319-2Aportes a sociedades y entidades extranjeras.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 319-3Fusiones y escisiones adquisitivas.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 319-4Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 319-5Fusiones y escisiones reorganizativas.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 319-6Efectos en las fusiones y escisiones reorganizativas entre entidades.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 319-7Fusiones y escisiones gravadas.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 319-8Fusiones y escisiones entre entidades extranjeras.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 319-9Responsabilidad solidaria en casos de fusión y escisión.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 320Reinversión de utilidades.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 321Conceptos, base gravable y tarifas.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 321-1Tarifa de remesas para utilidades de sucursales a partir del año 1993.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 322Casos en los cuales no se aplica el impuesto de remesas.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 323Excepción al impuesto de remesas en la zona del departamento del cauca.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 324Exención en las regalías.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 325Requisitos para los giros al exterior.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 326Requisitos para la autorización de cambio de titular de inversión extranjera.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 327Facultad de establecer condiciones para el cambio de titular de inversión extranjera.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 328Recaudo y control.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 329Determinación del impuesto sobre la renta de las personas naturales.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 330Determinación cedular.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 331Rentas líquidas gravables.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 332Rentas exentas y deducciones.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 333Base de renta presuntiva.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 334Facultades de fiscalización.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 335Ingresos de la cédula generalModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 336Renta líquida gravable de la cédula general.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 337Ingresos de las rentas de pensiones.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 338Ingresos de las rentas de capital.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 339Renta líquida cedular de las rentas de capital.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 340Ingresos de las rentas no laborales.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 341Renta Líquida Cedular de las Rentas No LaboralesDerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 342Ingresos de las rentas de dividendos y participaciones.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 343Renta liquidaModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 344Registro contable de los ajustes a los pasivos.DerogadoDecreto 2911 de 1991
  • Art. 345Ajuste del patrimonio.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 346Valores a excluir del patrimonio líquido.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 347Ajustes al patrimonio liquido que ha sufrido disminuciones o aumentos durante el año.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 348Cuenta corrección monetaria.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 348-1Ajuste de los ingresos, costos y gastos del periodo gravable.DerogadoLey 488 de 1998
  • Art. 349Efectos del registro de los ajustes de naturaleza crédito frente a los gastos y rendimientos financieros.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 350Utilidad o pérdida por exposición a la inflación.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 351Compensación de pérdidas.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 352Tratamiento de las ganancias ocasionales.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 353Bases para los ajustes fiscales.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 354Gradualidad en la aplicación de los ajustes integrales.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 355Procedimiento para ajustar inventarios finales.DerogadoDecreto 2911 de 1991
  • Art. 356Tratamiento especial para algunos contribuyentes.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 356-1. Distribución indirecta de excedentes y remuneración de los cargos directivos de contribuyentes pertenecientes al régimen tributario especial.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 356-2Calificación al régimen tributario especial.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 356-3Actualización del RUT para los contribuyentes del régimen tributario especial.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 357Determinación del beneficio neto o excedente.ModificadoDecreto Ley 2106 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 358Exención sobre el beneficio neto o excedente.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 358-1Renta por comparación patrimonial.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 359Objeto social.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 360Autorización para utilizar plazos adicionales para invertir.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 361Excepciones al tratamiento especial.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 362Comité de calificaciones.ModificadoLey 488 de 1998
  • Art. 363Funciones del comité.ModificadoLey 488 de 1998Sin texto histórico
  • Art. 364Las entidades sin ánimo de lucro están obligadas a llevar libros de contabilidad registrados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 364-1Cláusula general para evitar la elusión fiscal.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 364-2Actos y circunstancias que constituyen abuso del régimen tributario especial.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 364-3Pérdida de los beneficios del régimen tributario especial.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 364-4Registro ante la agencia presidencial de cooperación internacional de Colombia.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 364-5Registro web y remisión de comentarios de la sociedad civil.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 364-6Fiscalización en cabeza de la Dian.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art 126-5Deducción por donaciones efectuadas para el apadrinamiento de parques naturales y conservación de bosques naturales.VigenteLey 1536 de 2012Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 296-1TarifaDerogadoLey 2010 de 2019
Libro Segundo: Retención en la Fuente · 68
  • Art. 365Facultad para establecerlas.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 366Facultad para establecer nuevas retenciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 366-1Facultad para establecer retención en la fuente por ingresos del exterior.ModificadoLey 1430 de 2010Sin texto histórico
  • Art. 366-2Normas aplicables en materia de retención en la fuente.VigenteLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 367Finalidad de la retención en la fuente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 368Quienes son agentes de retención.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 368-1Retención sobre distribución de ingresos por los fondos a que se refiere el artículo 23-1 del estatuto tributario.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 368-2Personas naturales que son agentes de retención.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 369Cuando no se efectúa la retención.ModificadoDecreto Ley 2106 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 370Los agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 371Casos de solidaridad en las sanciones por retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 372Solidaridad de los vinculados económicos por retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 373Los valores retenidos se imputan en la liquidación privada.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 374En la liquidación oficial se deben acreditar los valores retenidos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 375Efectuar la retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 376Consignar lo retenido.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 376-1Retención en la fuente a través de las entidades financieras.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 377La consignación extemporánea causa intereses moratorios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 378Por concepto de salarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 378-1Toda persona jurídica o entidad empleadora o contratante de servicios personales, deberá expedir unVigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 379Contenido del certificado de ingresos y retenciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 380Datos a cargo del asalariado no declarante.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 381Certificados por otros conceptos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 382Obligación de declarar.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 383Tarifa.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 384Tarifa mínima de retención en la fuente para empleados.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 385Primera opción frente a la retención.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 386Segunda opción frente a la retención.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 387Deducciones que se restarán de la base de retención.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 387-1Disminución de la base de retención por pagos a terceros por concepto de alimentación.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 388Depuración de la base del cálculo de la retención en la fuente.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 389Cuales están sometidos a retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 390Retención sobre dividendos y participaciones.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 391Tarifa sobre otras rentas.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 392Se efectúa sobre los pagos o abonos en cuenta.ModificadoLey 2070 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 393Comisiones por transacciones realizadas en la bolsa.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 394Como opera la retención por arrendamientos cuando hay intermediación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 395Conceptos objeto de retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 396La tarifa puede aplicarse sobre el valor bruto del rendimiento.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 397Retención en la fuente en títulos con descuento.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 397-1Rendimiento de títulos de ahorro a largo plazo.VigenteLey 488 de 1998
  • Art. 398Retención en la enajenación de activos fijos de personas naturales.ModificadoLey 49 de 1990Sin texto histórico
  • Art. 399Disminución de la retención cuando el activo enajenado corresponda a la casa o apartamento de habitación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 400Excepción.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 401Retención sobre otros ingresos tributarios.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 401-1Retención en la fuente en la colocación independiente de juegos de suerte y azar.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 401-2Retención en la fuente en indemnizaciones.VigenteLey 788 de 2002
  • Art. 401-3Retención en la fuente en indemnizaciones derivadas de una relación laboral o legal y reglamentaria.ModificadoDecreto 379 de 2007Sin texto histórico
  • Art. 402Se efectúa al momento del pago.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 403Procedimiento para el pago de la retención en premios en especie.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 404Tratamiento de las apuestas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 404-1Retención en la fuente por premios.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 405La retención es requisito para la aceptación de la deuda.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 406Casos en que debe efectuarse la retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 407Tarifas para dividendos y participaciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 408Tarifas para rentas de capital y de trabajo.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 409Tarifa especial para profesores extranjeros.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 410Tarifa para rentas en explotación de películas cinematográficas.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 411Tarifa para rentas en explotación de programas de computador.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 412Tarifa sobre los contratos "llave en mano" y demás contratos de confección de obra material.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 413Esta retención se aplicara a partir del 24 de diciembre de 1986.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 414Tarifa sobre pagos por arrendamiento de maquinaria.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 414-1Retención sobre transporte internacional.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 415Para los demás casos.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 416Los intereses sobre deuda externa pagados por la nación no están sometidos a retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 417Obligación de efectuar la retención.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 418Casos en los cuales no se efectúa la retención.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 419Para la aceptación de costos y deducciones por pagos al exterior se requiere acreditar la consignación del respectivo impuesto retenido en la fuente.ModificadoLey 1111 de 2006
Libro Tercero: Impuesto sobre las Ventas (IVA) · 153
  • Art. 420Hechos sobre los que recae el impuesto.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 420-1Recaudo y control del impuesto sobre las ventas en la enajenación de aerodinos.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 421Hechos que se consideran venta.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 421-1IVA Para tiquetes aéreos internacionales adquiridos en el exterior.VigenteLey 488 de 1998
  • Art. 422Los bienes resultantes de procesos de montaje, instalación, o similares, se consideran muebles.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 423Exclusión del impuesto en el territorio intendencial de san Andres y providencia.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 423-1Importación de premios en concursos internacionalesVigenteLey 6 de 1992
  • Art. 424Bienes que no causan el impuesto.ModificadoLey 2069 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 424-1Materias primas excluidas para medicamentos, plaguicidas y fertilizantes.DerogadoLey 788 de 2002
  • Art. 424-2Materias primas para la producción de vacunas.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 424-3Maquinaria agropecuaria excluida del impuesto.DerogadoLey 488 de 1998
  • Art. 424-4Alambron destinado a la elaboración de alambre de púas y torcido para cercas.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 424-5Bienes excluidos del impuesto.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 424-6Gas propano para uso domestico.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 424-7Otros bienes excluidos del impuesto a las ventas.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 425Otros bienes que no causan el impuesto.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 426Servicio excluido.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 427Pólizas de seguros excluidas.ModificadoLey 788 de 2002
  • Art. 428Importaciones que no causan impuesto.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 428-1Importaciones de activos por instituciones de educación superior.ModificadoLey 1450 de 2011
  • Art. 428-2Efectos tributarios de la fusión y escisión de sociedades.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 429Momento de causación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 430Causación del impuesto sobre la venta de cerveza.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 431Causación en el servicio de transporte aéreo o marítimo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 432En el servicio de teléfonos se causa al momento del pago.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 433En seguros se causa al conocimiento de la emisión de la póliza.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 434En seguros de transporte.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 435En seguros generales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 436En seguros autorizados en moneda extranjera.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 437Los comerciantes y quienes realicen actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos pasivos.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 437-1Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 437-2Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 437-3Responsabilidad por la retención.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 437-4Retención de IVA para venta de chatarra y otros bienes.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 437-5Retención de IVA para venta de tabaco.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 438Intermediarios en la comercialización que son responsables.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 439Los comerciantes de bienes exentos no son responsables.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 440Que se entiende por productor.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 441Responsabilidad de los clubes sociales y deportivos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 442Responsabilidad en el servicio de transporte gravado.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 443Responsabilidad en el servicio de teléfono.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 443-1Responsabilidad en los servicios financieros.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 444Responsables en la venta de derivados del petróleo.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 445Responsables en la venta de cervezas de producción nacional.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 446Responsables en la venta de gaseosas y similares.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 447En la venta y prestación de servicios, regla general.ModificadoLey 49 de 1990Sin texto histórico
  • Art. 448Otros factores integrantes de la base gravable.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 449La financiación por vinculados económicos es parte de la base gravable.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 449-1Financiación que no forma parte de la base gravable.VigenteLey 49 de 1990
  • Art. 450Casos de vinculación económica.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 451Casos en que una sociedad se considera subordinada.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 452Cuando subsiste la vinculación económica.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 453Valor de las operaciones subfacturadas o no facturadas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 454Los descuentos efectivos no integran la base gravable.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 455Base gravable para intermediarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 456Base gravable para intermediarios en la venta de activos fijos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 457Base gravable mínima en la venta de activos fijos por intermediarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 457-1Base gravable en la venta de vehículos usados.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 458Base gravable en los retiros de bienes.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 459Base gravable en las importaciones.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 460Base gravable en servicios de clubes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 461Base gravable en servicio de transporte internacional de pasajeros.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 462Base gravable para el servicio telefónico.ModificadoLey 488 de 1998
  • Art. 462-1Base gravable especial.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 462-2Responsabilidad en los servicios de parqueadero prestado por las propiedades horizontales.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 463Base gravable mínima.ModificadoLey 49 de 1990Sin texto histórico
  • Art. 464El gobierno puede fijar bases mínimas de liquidación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 465Competencia para fijar precios.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 466Base gravable en la venta de gasolina motor.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 467Base gravable en otros productos derivados del petróleo.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 468Tarifa general del impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 468-1Bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).ModificadoDecreto Legislativo 575 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 468-2Bienes gravados con la tarifa del dos por ciento (2%).DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 468-3Servicios gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%).ModificadoLey 2068 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 469Vehículos automóviles con tarifa general.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 470Servicio gravado con la tarifa del veinte por ciento (20%).DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 471Tarifas para otros vehículos, naves y aeronaves.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 472Automotores sometidos a la tarifa del 20%.DerogadoLey 223 de 1995Sin verificar con fuente oficial
  • Art. 473Bienes sometidos a las tarifas diferenciales del 35% o del 20%DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 474Tarifa especial para derivados del petróleo.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 475Base gravable para las cervezas de producción nacional e importadas.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 476Servicios excluidos del impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 476-1Seguros tomados en el exterior.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 477Bienes que se encuentran exentos del impuesto.ModificadoLey 2069 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 478Libros y revistas exentos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 479Los bienes que se exporten son exentos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 480Bienes donados exentos del impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 633 de 2000Sin texto histórico
  • Art. 481Bienes exentos con derecho a devolución bimestral.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 482Las personas exentas por ley de otros impuestos no lo están del impuesto sobre las ventas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 482-1Limitación a las exenciones y exclusiones en importación de bienes.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 483Determinación del impuesto para los responsables del régimen común.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 484Disminución por deducciones u operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 484-1Tratamiento del impuesto sobre las ventas retenido.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 485Impuestos descontables.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 485-1Descuento especial del impuesto a las ventas. (SIC)DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 485-1Descuento del impuesto sobre las ventas liquidado sobre operaciones gravadas realizadas con responsables del régimen simplificado.DerogadoLey 1943 de 2018Sin verificar con fuente oficial
  • Art. 485-2Descuento especial del impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 486Ajuste de los impuestos descontables.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 486-1Determinación del impuesto en los servicios financieros y en operaciones cambiarias.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 486-2Tratamiento tributario en operaciones de transferencias temporales de valores.VigenteLey 488 de 1998
  • Art. 487La terminación del contrato por mora en el pago de la prima de seguros da lugar a descontar el impuesto de la prima no pagada.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 488Solo son descontables los impuestos originados en operaciones que constituyan costo o gasto.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 489Impuestos descontables susceptíbles de devolución bimestral de impuestos.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 490Los impuestos descontables en las operaciones gravadas, excluidas y exentas se imputaran proporcionalmente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 491En la adquisición de activo fijo no hay descuento.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 492Los créditos o las deudas incobrables no dan derecho a descuento.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 493Los impuestos descontables no constituyen costo ni deducción.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 494No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores no inscritos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 495No son descontables las adquisiciones efectuadas a proveedores ficticios o insolventes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 496Oportunidad de los descuentos.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 497Descuentos calculados para intermediarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 498Impuestos descontables en los servicios.DerogadoLey 1607 de 2012
  • Art. 498-1IVA descontable en la adquisición de bienes de capital.DerogadoLey 1739 de 2014
  • Art. 499Quiénes pertenecen a este régimen.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 499-1Régimen simplificado para prestadores de servicios.DerogadoLey 863 de 2003
  • Art. 500Quienes no pueden acogerse a este régimen.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 501Determinación del impuesto en el régimen simplificado.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 502Impuesto sobre las ventas como costo o gasto en renta.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 503Cuando los ingresos superen la cifra establecida se liquidara como el régimen comúnDerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 504Oportunidad de los descuentos para el régimen simplificado.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 505Cambio del régimen común al simplificado.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 506Obligaciones para los responsables del régimen simplificado.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 507Obligación de inscribirse en el registro nacional de vendedores.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 508Quienes se acojan al régimen simplificado deben manifestarlo a la dirección general de impuestos nacionales.DerogadoLey 2010 de 2019
  • Art. 508-1Cambio de régimen por la administración.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 508-2Tránsito a la condición de responsables del impuesto.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 509Obligación de llevar registro auxiliar y cuenta corriente para responsables del régimen común.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 510Cuenta impuesto sobre las ventas retenido.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 511Discriminación del impuesto en la factura.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto histórico
  • Art. 512Normas aplicables a las cervezas de producción nacional.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 512-1Impuesto nacional al consumo.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 512-2Base gravable y tarifa en el servicio de telefonía móvil.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 512-3Bienes gravados a la tarifa del 8%:ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 512-4Bienes gravados a la tarifa del 16%.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 512-5Vehículos que no causan el impuesto.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 512-6Contenido de la declaración del impuesto nacional al consumo.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 512-7Art. 512-7.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 512-8Definición de restaurantes.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 512-9Base gravable y tarifa en el servicio de restaurantes.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 512-10Bares, tabernas y discotecas cualquiera fuera la denominación o modalidad que adopten.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 512-11Base gravable y tarifa en los servicios de bares, tabernas y discotecas.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 512-12Establecimientos que prestan el servicio de restaurante y el de bares y similares.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 512-13Régimen simplificado del impuesto nacional al consumo de restaurantes y bares.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 512-14Obligaciones de los responsables del impuesto nacional al consumo.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 512-15Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 512-16Bolsas plásticas que no causan el impuesto.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 512-17Hecho generador del impuesto nacional al consumo de cannabis.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 512-18Responsables del impuesto nacional al consumo de cannabis.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 512-19Base gravable del impuesto nacional al consumo de cannabis.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 512-20Tarifas del impuesto nacional al consumo de cannabis.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 512-21Causación del impuesto nacional al consumo de cannabis.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 512-22Base gravable y tarifa de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet.InexequibleLey 1943 de 2018 Art. 21
  • Art. 513Aplicación de las normas de procedimiento general.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
Libro Cuarto: Impuesto de Timbre Nacional · 45
  • Art. 514Contribuyentes o responsables son sujetos pasivos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 515Quienes son contribuyentes.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 516Quienes son responsables.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 517Los funcionarios oficiales responden solidariamente con los agentes de retención.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 518Agentes de retención.ModificadoLey 633 de 2000Sin texto histórico
  • Art. 519Base gravable en el impuesto de timbre nacional.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 520Otros instrumentos sometidos al impuesto de timbre cuando su cuantia fuere superior a un millon de pesos ($1.000.000).DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 521Documentos privados sometidos al impuesto de timbre, cualquiera fuere su cuantía.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 522Reglas para determinar las cuantías.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 523Actuaciones y documentos sin cuantia gravados con el impuesto.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 524Las visas que se expidan a los extranjeros causan impuesto de timbre.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 525Impuesto de timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior.DerogadoLey 2152 de 2021Cambió en 2022
  • Art. 526Cuando se cancelen dentro del pais se liquidan al cambio oficial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 527Momentos de realización de algunos hechos gravados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 528La no expresion de la fecha hace presumir el plazo vencido.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 529Las obligaciones relacionadas con el crédito externo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 530Se encuentran exentos del impuesto de timbre.ModificadoLey 633 de 2000Sin texto histórico
  • Art. 530-1Adicionado Ley 383 de 1997 Art. 56VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 531Las operaciones de fomento de la caja agraria estan exentas del impuesto de timbre.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 532Las entidades oficiales estan exentas del pago del impuesto de timbre.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 533Qué se entiende por entidades de derecho público.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 534La exención debe constar en el documento o acto exento.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 535El impuesto se paga al momento de presentar la declaración.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 536Amplias facultades de investigación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 537Las autoridades deberan prestar todas las garantias y apoyo a los funcionarios encargados del control.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 538El gobierno esta facultado para establecer retenciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 539Excepción al control y recaudo del impuesto.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 539-1Obligaciones del agente de retención de timbre.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 539-2Obligación de expedir certificados.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 539-3Obligación de declararla.VigenteLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 540Ningún documento deberá ser tenido como prueba mientras no se pague el impuesto de timbre.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 541Que se entiende por actuación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 542Que se entiende por funcionario oficial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 543Los funcionarios oficiales remitiran a las divisiones de fiscalización los documentos que no hayan cancelado el impuesto de timbre.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 544Multa para funcionarios que admitan documentos gravados sin el pago del impuesto de timbre.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)Sin texto histórico
  • Art. 545Multa para quien impida y obstaculice el control del impuesto de timbre.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)Sin texto histórico
  • Art. 546Sanción a las autoridades por no prestar apoyo y garantias a los funcionarios encargados del control y fiscalización del impuesto de timbre.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)Sin texto histórico
  • Art. 547Las sanciones recaen sobre el agente de retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 548Reajuste anual de los valores absolutos en el impuesto de timbre.DerogadoLey 488 de 1998Sin verificar con fuente oficial
  • Art. 549Que son valores absolutos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 550Para las actuaciones ante el exterior el impuesto se ajusta cada tres años.DerogadoLey 2152 de 2021Cambió en 2022
  • Art. 551Caso en que no es aplicable el ajuste.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 552El gobierno debera publicar las cifras ajustadas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 553Los convenios entre particulares sobre impuestos no son oponibles al fisco.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 554Procedimiento aplicable al impuesto de timbre.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
Libro Quinto: Procedimiento Tributario, Sanciones y Estructura de la DIAN · 441
  • Art. 555Capacidad y representación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 555-1Número de identificación tributaria - NIT.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 555-2Registro único tributario - RUT.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 556Representación de las personas jurídicas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 557Agencia oficiosa.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 558Equivalencia del termino contribuyente o responsable.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 559Presentación de escritos y recursos.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 560Competencia para el ejercicio de las funciones.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 561Delegación de funciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 562Administración de Grandes Contribuyentes.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 562-1Actualización del registro de contribuyentes.VigenteLey 488 de 1998
  • Art. 563Dirección para notificaciones.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 564Dirección procesal.ModificadoDecreto Ley 2106 de 2019
  • Art. 565Formas de notificación de las actuaciones de la administración de impuestos.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 566Notificación por correo.DerogadoLey 1111 de 2006
  • Art. 566-1Notificación electrónica.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 567Corrección de actuaciones enviadas a dirección errada.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 568Notificaciones devueltas por el correo.ModificadoDecreto 19 de 2012
  • Art. 569Notificación personal.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 570Constancia de los recursos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 571Obligados a cumplir los deberes formales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 572Representantes que deben cumplir deberes formales.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 572-1Apoderados generales y mandatarios especiales.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 573Responsabilidad subsidiaria de los representantes por incumplimiento de deberes formales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 574Clases de declaraciones.VigenteLey 1943 de 2018Sin texto histórico
  • Art. 574-1Anexo de otras deducciones a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 575Las declaraciones deben coincidir con el período fiscal.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 576Obligados a declarar por contribuyentes sin residencia en el país.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 577Aproximación de los valores de las declaraciones tributarias.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 578Utilización de formularios.ModificadoLey 633 de 2000Sin texto histórico
  • Art. 579Lugares y plazos para la presentación de las declaraciones tributarias.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 579-1Domicilio fiscal.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 579-2Presentación electrónica de declaraciones.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 580Declaraciones que se tienen por no presentadas.ModificadoLey 1430 de 2010Sin texto histórico
  • Art. 580-1Ineficacia de las declaraciones de retención en la fuente presentadas sin pago total.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 581Efectos de la firma del contador.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 582Declaraciones que no requieren firma de contador.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 583Reserva de la declaración.ModificadoLey 488 de 1998Sin texto histórico
  • Art. 584Examen de la declaración con autorización del declarante.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 585Para los efectos de los impuestos nacionales, departamentales o municipales se puede intercambiar información.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 586Garantía de la reserva por parte de las entidades contratadas para el manejo de información tributaria.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 587Información sobre bases para aportes parafiscales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 587-1Suministro de información con fines estadísticosVigenteLey 1430 de 2010
  • Art. 588Correcciones que aumentan el impuesto o disminuyen el saldo a favor.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 589Correcciones que disminuyan el valor a pagar o aumenten el saldo a favor.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 589-1Corrección de algunos errores que implican tener la declaración por no presentada.DerogadoLey 223 de 1995
  • Art. 590Correcciones provocadas por la administración.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 591Quienes deben presentar declaración de renta y complementarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 592Quienes no estan obligados a declarar.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 593Asalariados no obligados a declarar.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 594El certificado de ingresos y retenciones reemplaza la declaración para los asalariados no declarantes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 594-1Trabajadores independientes no obligados a declararDerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 594-2Declaraciones tributarias presentadas por los no obligados.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 594-3Otros requisitos para no obligados a presentar declaración del impuesto sobre la renta.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 595Período fiscal cuando hay liquidación en el año.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 596Contenido de la declaración de renta.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 597La declaración de renta podrá firmarse con salvedades.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 598Entidades no obligadas a presentar declaración.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 599Contenido de la declaración de ingresos y patrimonio.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 600Periodo gravable del impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 601Quienes deben presentar declaración de impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 602Contenido de la declaración bimestral de ventas.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 603Obligación de declarar y pagar el impuesto sobre las ventas retenido.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 604Período fiscal.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 605Quienes deben presentar declaración.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 606Contenido de la declaración de retención.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 607Contenido de la declaración anual de activos en el exterior.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 608Actuaciones que no requieren de la presentación de la declaración de timbre.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 609Contenido de la declaración de timbre.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 610Casos en que la declaración puede contener mas de una actuación gravada.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 611Casos en que intervienen las mismas partes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 612Deber de informar la Dirección.ModificadoLey 49 de 1990
  • Art. 613Inscripción en el registro nacional de vendedores.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 614Obligación de informar el cese de actividades.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 615Obligación de expedir factura.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 615-1Obligaciones del agente retenedor en el impuesto sobre las ventas.ModificadoLey 383 de 1997Sin texto histórico
  • Art. 616Libro fiscal de registro de operaciones.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 616-1Sistema de facturación.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 616-2Casos en los cuales no se requiere la expedición de factura.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 616-3Art. 616-3.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 616-4Proveedores autorizados, obligaciones e infracciones.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 616-5Determinación oficial del impuesto sobre la renta y complementarios mediante facturación.VigenteLey 2155 de 2021Cambió en 2022
  • Art. 617Requisitos de la factura de venta.ModificadoDecreto 129 de 2010Sin texto histórico
  • Art. 618Obligación de exigir factura o documento equivalente.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto histórico
  • Art. 618-1Creación del premio fiscal.ModificadoLey 716 de 2001Sin texto histórico
  • Art. 618-2Obligaciones que deben cumplir las personas o entidades que elaboren facturas o documentos equivalentes.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 618-3Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 619En la correspondencia, facturas y demas documentos se debe informar el NIT.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 620Obligación de fundamentarse en la declaración de renta.ModificadoLey 1555 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 621Identificación tributaria en prestamos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 622Obligación de las entidades financieras de informar la parte no gravada de los rendimientos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 623Información de las entidades vigiladas por la superintendencia bancaria.ModificadoLey 383 de 1997Sin texto histórico
  • Art. 623-1Información especial a suministrar por las entidades financieras.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 623-2Información por otras entidades de crédito. (SIC)ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 623-2Información para la investigación y localización de bienes de deudores morosos.VigenteLey 223 de 1995Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 623-3Art. 623-3.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 624Información de las camaras de comercio.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 625Información de las bolsas de valores.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 626Información relacionada con aportes parafiscales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 627Información de la registraduria nacional del estado civil.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 628Límite de información a suministrar por los comisionistas de bolsa.ModificadoLey 49 de 1990
  • Art. 629Información de los notarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 629-1Información de las personas o entidades que elaboran facturas o documentos equivalentes.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 630Información de los jueces civiles.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 631Para estudios y cruces de información.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 631-1Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los grupos empresariales.ModificadoLey 1607 de 2012
  • Art. 631-2Valores de operaciones objeto de información.VigenteLey 863 de 2003
  • Art. 631-3Información para efectos de control tributario.VigenteLey 1430 de 2010
  • Art. 631-4Intercambio automático de informaciónModificadoLey 2155 de 2021Cambió en 2022
  • Art. 631-5Definición beneficiario final.ModificadoLey 2155 de 2021Cambió en 2022
  • Art. 631-6Registro único de Beneficiarios finales.ModificadoLey 2155 de 2021Cambió en 2022
  • Art. 632Deber de conservar informaciones y pruebas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 632-1Relación de retenciones de timbre.VigenteLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 633Información en medios magnéticos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 634Intereses moratoriosModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 634-1Suspensión de los intereses moratorios.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 635Determinación de la tasa de interés moratorio.ModificadoDecreto 2106 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 636Sanción por mora en la consignación de los valores recaudados por las entidades autorizadas.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 637Actos en los cuales se pueden imponer sanciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 638Prescripción de la facultad para imponer sanciones.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 639Sanción mínima.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 640Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 640-1Otras sanciones.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 640-2Independencia de procesos.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 641Extemporaneidad en la presentación.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 642Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 643Sanción por no declarar.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 644Sanción por corrección de las declaraciones.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 645Sanción relativa a la declaración de ingresos y patrimonio.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 646Sanción por corrección aritmética.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 647Sanción por inexactitud.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 647-1Rechazo o disminución de pérdidas.VigenteLey 863 de 2003
  • Art. 648La sanción por inexactitud procede sin perjuicio de las sanciones penales.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 649Transitorio - sanción por activos omitidos o pasivos inexistentes.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 650Sanción por uso fraudulento de cedulas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 650-1Sanción por no informar la dirección.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 650-2Sanción por no informar la actividad económica.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 651Sanción por no enviar información.ModificadoDecreto 939 de 2017Sin texto histórico
  • Art. 652Sanción por expedir facturas sin requisitos.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 652-1Sanción por no facturar.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 653Constancia de la no expedición de facturas o expedición sin el lleno de los requisitos.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 654Hechos irregulares en la contabilidad.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 655Sanción por irregularidades en la contabilidad.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 656Reducción de las sanciones por libros de contabilidad.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 657Sanción de clausura del establecimiento.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 657-1Retención de mercancías a quienes compren sin factura.VigenteLey 488 de 1998Sin texto histórico
  • Art. 658Sanción por incumplir la clausura.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 658-1Sanción a administradores y representantes legales.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto histórico
  • Art. 658-2Sanción por evasión pasiva.VigenteLey 863 de 2003
  • Art. 658-3Sanciones relativas al incumplimiento en la obligación de inscribirse en el RUT y obtención del NIT.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 659Sanción por violar las normas que rigen la profesión.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 659-1Sanción a sociedades de contadores públicos.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 660Suspensión de la facultad de firmar declaraciones tributarias y certificar pruebas con destino a la administración tributaria.ModificadoLey 1111 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 661Requerimiento previo al contador o revisor fiscal.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 661-1Comunicación de sanciones.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 662Sanción por utilización de interpuestas personas por parte de los inversionistas institucionales.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 663Sanción por gastos no explicados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 664Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales.ModificadoLey 788 de 2002
  • Art. 665Responsabilidad penal por no consignar las retenciones en la fuente y el IVA.ModificadoLey 1066 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 666Responsabilidad penal por no certificar correctamente valores retenidos.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 667Sanción por no expedir certificados.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 668Sanción por extemporaneidad en la inscripción en el registro nacional de vendedores* e inscerición de oficio.DerogadoLey 1819 de 2016
  • Art. 669Sanción por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 670Sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 671Sanción de declaración de proveedor ficticio o insolvente.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 671-1Insolvencia.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 671-2Efectos de la insolvencia.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 671-3Procedimiento para decretar la insolvencia.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 672Sanción por autorizar escrituras o traspasos sin el pago de la retención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 673Sanción a notarios que autoricen escrituras por un precio inferior.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 673-1Sanción a empleados y trabajadores del estado por enriquecimiento no justificado.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 674Errores de verificación.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 675Inconsistencia en la información remitida.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 676Extemporaneidad en la entrega de la información.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 676-1Extemporaneidad e inexactitud en los informes, formatos o declaraciones que deben presentar las entidades autorizadas para recaudar.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 676-2Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 676-3Sanción mínima y máxima en el régimen sancionatorio de las entidades autorizadas para recaudar.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 677Cancelación de la autorización para recaudar impuestos y recibir declaraciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 678Competencia para sancionar a las entidades recaudadoras.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 679Incumplimiento de deberes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 680Violación manifiesta de la ley.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 681Pretermisión de términos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 682Incumplimiento de los términos para devolver.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 683Espíritu de justicia.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 684Facultades de fiscalización e investigación.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 684-1Otras normas de procedimiento aplicables en las investigaciones tributarias.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 684-2Implantación de sistemas técnicos de control.VigenteLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 684-3Tarjeta fiscal.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 684-4Sanciones aplicables a los proveedores autorizados y tecnológicosModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 685Emplazamiento para corregir.ModificadoLey 49 de 1990Sin texto histórico
  • Art. 686Deber de atender requerimientos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 687Las opiniones de terceros no obligan a la administración.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 688Competencia para la actuación fiscalizadora.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 689Facultad para establecer beneficio de auditoria.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 689-1Beneficio de auditoría.ModificadoLey 1430 de 2010
  • Art. 689-2Beneficio de la auditoría.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 689-3Beneficio de auditoría.VigenteLey 2155 de 2021Cambió en 2022
  • Art. 690Facultad para desconocer efectos tributarios de los contratos sobre partes de interes social.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 690-1Determinación de la renta o ganancia ocasional cuando se encubra la enajenación de bienes con la venta de acciones.VigenteLey 49 de 1990
  • Art. 691Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones.ModificadoDecreto Ley 2106 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 692Procesos que no tienen en cuenta las correcciones a las declaraciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 693Reserva de los expedientes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 693-1Información tributaria.ModificadoLey 633 de 2000
  • Art. 694Independencia de las liquidaciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 695Periodos de fiscalización en el impuesto sobre las ventas y en retención en la fuente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 696Un requerimiento y una liquidación pueden referirse a renta y ventas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)Sin texto histórico
  • Art. 696-1Gastos de investigaciones y cobro tributarios.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 697Error aritmético.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 698Facultad de corrección.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 699Término en que debe practicarse la corrección.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 700Contenido de la liquidación de corrección.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 701Corrección de sanciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 702Facultad de modificar la liquidación privada.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 703El requerimiento especial como requisito previo a la liquidación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 704Contenido del requerimiento.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 705Término para notificar el requerimiento.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 705-1Término para notificar el requerimiento en ventas y retención en la fuente.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 706Suspension del término.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 707Respuesta al requerimiento especial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 708Ampliación al requerimiento especial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 709Corrección provocada por el requerimiento especial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 709-1Pago de la sanción por omision de activos como requisito para desvirtuar diferencia patrimonial.VigenteLey 49 de 1990
  • Art. 710Término para notificar la liquidación de revisión.ModificadoLey 633 de 2000Sin texto histórico
  • Art. 711Correspondencia entre la declaracion, el requerimiento y la liquidación de revisión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 712Contenido de la liquidación de revisión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 713Corrección provocada por la liquidación de revisión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 714Término general de firmeza de las declaraciones tributariasModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 715Emplazamiento previo por no declarar.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 716Consecuencia de la no presentación de la declaración con motivo del emplazamiento.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 717Liquidación de aforo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 718Publicidad de los emplazados o sancionados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 719Contenido de la liquidación de aforo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 719-1Inscripción en proceso de determinación oficial.VigenteLey 788 de 2002
  • Art. 719-2Efectos de la inscripción en proceso de determinación oficial.VigenteLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 720Recursos contra los actos de la administración tributaria.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 721Competencia funcional de discusión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 722Requisitos del recurso de reconsideración y reposición.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
  • Art. 723Los hechos aceptados no son objeto de recurso.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 724Presentación del recurso.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 725Constancia de presentación del recurso.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 726Inadmision del recurso.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 727Notificación del auto.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 728Recurso contra el auto inadmisorio.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 729Reserva del expediente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 730Causales de nulidad.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 731Término para alegarlas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 732Término para resolver los recursos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 733Suspension del término para resolver.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 734Silencio administrativo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 735Recursos contra las resoluciones que imponen sanción de clausura y sanción por incumplir la clausura.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 736Revocatoria directa.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 737Oportunidad.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 738Competencia.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 738-1Término para resolver las solicitudes de revocatoria directa.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 739Recurso contra providencias que sancionan a contadores publicos o revisores fiscales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 740Independencia de los recursos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 741Recursos equivocados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 742Las decisiones de la administración deben fundarse en los hechos probados.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 743Idoneidad de los medios de prueba.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 744Oportunidad para allegar pruebas al expediente.ModificadoLey 633 de 2000Sin texto histórico
  • Art. 745Las dudas provenientes de vacios probatorios se resuelven a favor del contribuyente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 746Presunción de veracidad.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 746-1Práctica de pruebas en virtud de convenios de intercambio de información.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 746-2Presencia de terceros en la practica de pruebas.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 747Hechos que se consideran confesados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 748Confesión ficta o presunta.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 749Indivisibilidad de la confesión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 750Las informaciones suministradas por terceros son prueba testimonial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 751Los testimonios invocados por el interesado deben haberse rendido antes del requerimiento o liquidación.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 752Inadmisibilidad del testimonio.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 753Declaraciones rendidas fuera de la actuación tributaria.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 754Datos estadisticos que constituyen indicio.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 754-1Indicios con base en estadisticas de sectores económicos.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 755La omision del NIT o del nombre en la correspondencia, facturas y recibos permiten presumir ingresos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 755-1Presunción en juegos de azar.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 755-2Presunción de renta gravable por ingresos en divisas.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 755-3Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias y de ahorro.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto histórico
  • Art. 756Las presunciones sirven para determinar las obligaciones tributarias.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 757Presunción por diferencia en inventarios.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 758Presunción de ingresos por control de ventas o ingresos gravados.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 759Presunción por omision de registro de ventas o prestación de servicios.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 760Presunción de ingresos por omision del registro de compras.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 761Las presunciones admiten prueba en contrario.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 762Presunción del valor de la transacción en el impuesto a las ventas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 763Presunción de ingresos gravados con impuesto a las ventas, por no diferenciar las ventas y servicios gravados de los que no lo son.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 763-1Régimen unificado de imposición (RUI) para pequeños contribuyentes del impuesto sobre la renta y responsable del impuesto sobre las ventas.DerogadoLey 488 de 1998
  • Art. 764Liquidación provisional.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 764-1Procedimiento para proferir, aceptar, rechazar o modificar la liquidación provisional.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 764-2Rechazo de la liquidación provisional o de la solicitud de modificación de la misma.ModificadoDecreto 2106 de 2019
  • Art. 764-3Sanciones en la liquidación provisional.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 764-4Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la aceptación de la liquidación provisional.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 764-5Notificación de la liquidación provisional y demás actos.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 764-6Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una liquidación provisional.ModificadoDecreto Ley 2106 de 2019
  • Art. 765Facultad de invocar documentos expedidos por las oficinas de impuestos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 766Procedimiento cuando se invoquen documentos que reposen en la administración.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 767Fecha cierta de los documentos privados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 768Reconocimiento de firma de documentos privados.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 769Certificados con valor de copia auténtica.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 770Prueba de pasivos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 771Prueba supletoria de los pasivos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 771-1Valor probatorio de la impresion de imagenes opticas no modificables.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 771-2Procedencia de costos, deducciones e impuestos descontables.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 771-3Control integral.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 771-4Control en la expedición del registro o licencia de importación.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 771-5Medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 771-6Facultad para desconocer costos y gastos.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 772La contabilidad como medio de prueba.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 772-1Conciliación fiscal.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 773Forma y requisitos para llevar la contabilidad.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 774Requisitos para que la contabilidad constituya prueba.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 775Prevalencia de los libros de contabilidad frente a la declaración.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 776Prevalencia de los comprobantes sobre los asientos de contabilidad.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 777La certificación de contador publico y revisor fiscal es prueba contable.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 778Derecho de solicitar la inspección.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 779Inspección tributaria.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 779-1Facultades de registro.VigenteLey 383 de 1997
  • Art. 780Lugar de presentación de los libros de contabilidad.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 781la no presentación de los libros de contabilidad sera indicio en contra del contribuyente.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 782Inspección contable.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 783Casos en los cuales debe darse traslado del acta.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 784Designación de peritos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 785Valoración del dictamen.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 786Las de los ingresos no constitutivos de renta.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 787Las de los pagos y pasivos negados por los beneficiarios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 788Las que los hacen acreedores a una exención.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 789Los hechos que justifican aumento patrimonial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 790De los activos poseidos a nombre de terceros.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 791De las transacciones efectuadas con personas fallecidas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 792Sujetos pasivos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 793Responsabilidad solidaria.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 794Responsabilidad solidaria de los socios por los impuestos de la sociedad.ModificadoLey 863 de 2003Sin texto histórico
  • Art. 794-1Desestimación de la personalidad jurídica.VigenteLey 1607 de 2012
  • Art. 795Solidaridad de las entidades no contribuyentes que sirvan de elemento de evasión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 795-1Procedimiento para declaración de deudor solidario.ModificadoLey 383 de 1997Sin texto histórico
  • Art. 796Solidaridad de las entidades publicas por el impuesto sobre las ventas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 797Solidaridad fiscal entre los beneficiarios de un titulo valor.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 798Responsabilidad subsidiaria por incumplimiento de deberes formales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 799Responsabilidad de los bancos por pago irregular de cheques fiscales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 799-1Información a las centrales de riesgo.DerogadoLey 863 de 2003
  • Art. 800Lugar de pago.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 800-1Obras por impuestos.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 801Autorización para recaudar impuestos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 802Aproximación de los valores en los recibos de pago.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 803Fecha en que se entiende pagado el impuesto.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 804Prelación en la imputación del pago.ModificadoDecreto 2106 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 805Con bonos de financiamiento presupuestal, bonos de financiamiento especial y bonos para la paz.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 806Pago con títulos y certificados.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 807Cálculo y aplicación del anticipo.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 808Facultad para reducir el anticipo en forma general.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 809Autorización de la reducción en casos individuales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 810Término para decidir sobre la solicitud de reducción.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 811Facultad para fijarlos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 812Mora en el pago de los impuestos nacionales.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 813Exoneración de intereses moratorios.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 814Facilidades para el pago.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 814-1Competencia para celebrar contratos de garantía.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 814-2Cobro de garantías.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 814-3Incumplimiento de las facilidades.ModificadoLey 1066 de 2006Sin texto histórico
  • Art. 815Compensación con saldos a favor.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 815-1Art. 815-1.VigenteLey 223 de 1995
  • Art. 815-2Compensación de oficio.DerogadoLey 633 de 2000
  • Art. 816Término para solicitar la compensación.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 817Término de prescripción de la acción de cobro.ModificadoLey 1739 de 2014
  • Art. 818Interrupción y suspensión del termino de prescripción.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 819El pago de la obligación prescrita, no se puede compensar, ni devolver.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 820Remisión de las deudas tributarias.ModificadoLey 1739 de 2014
  • Art. 821Salida de extranjeros.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 822Control de los recaudos por la contraloria general de la república.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 822-1Dación en pago.DerogadoLey 633 de 2000
  • Art. 823Procedimiento administrativo coactivo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 824Competencia funcional.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 825Competencia territorial.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 825-1Competencia para investigaciones tributarias.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 826Mandamiento de pago.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 827Comunicación sobre aceptación de concordato.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 828Títulos ejecutivos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 828-1Vinculación de deudores solidarios.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 829Ejecutoria de los actos.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 829-1Efectos de la revocatoria directa.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 830Término para pagar o presentar excepciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 831Excepciones.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 832Trámite de excepciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 833Excepciones probadas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 833-1Recursos en el procedimiento administrativo de cobro.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 834Recurso contra la resolución que decide las excepciones.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 835Intervención del contencioso administrativo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 836Orden de ejecución.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 836-1Gastos en el procedimiento administrativo coactivo.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 837Medidas preventivas.ModificadoLey 6 de 1992Sin texto histórico
  • Art. 837-1Límite de inembargabilidad.ModificadoLey 1430 de 2010Sin texto histórico
  • Art. 838Límite de los embargos.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 839Registro del embargo.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 839-1Trámite para algunos embargos.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 839-2Embargo, secuestro y remate de bienes.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 839-3Oposición al secuestro.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 839-4Relación costo-beneficio en el proceso administrativo de cobro coactivo.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 840Remate de bienes.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 841Suspensión por acuerdo de pago.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 842Prescripción de la acción de cobro.DerogadoLey 6 de 1992
  • Art. 843Cobro ante la jurisdicción ordinaria.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 843-1Auxiliares.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 843-2Aplicación de depósitos.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 844En los procesos de sucesión.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 845Concordatos.ModificadoLey 6 de 1992
  • Art. 846En otros procesos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 847En liquidación de sociedades.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 848Personeria del funcionario de cobranzas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 849Independencia de procesos.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 849-1Irregularidades en el procedimiento.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 849-2Provision para el pago de impuestos.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 849-3Clasificación de la cartera morosa.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 849-4Reserva del expediente en la etapa de cobro.VigenteLey 6 de 1992
  • Art. 850Devolución de saldos a favor.ModificadoLey 2069 de 2020Sin texto histórico
  • Art. 850-1Devolución del IVA por adquisiciones con tarjetas de crédito, débito o banca móvil:DerogadoLey 1739 de 2014
  • Art. 851Facultad para fijar tramites de devolución de impuestos.ModificadoLey 383 de 1997Sin texto histórico
  • Art. 852Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 853Competencia funcional de las devoluciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 854Término para solicitar la devolución de saldos a favor.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 855Termino para efectuar la devolución.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 856Verificación de las devoluciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 857Rechazo e inadmision de las solicitudes de devolución o compensación.ModificadoLey 1430 de 2010Sin texto histórico
  • Art. 857-1Investigación previa a la devolución o compensación.ModificadoLey 223 de 1995
  • Art. 858Auto inadmisorio.ModificadoLey 223 de 1995Sin texto histórico
  • Art. 859Devolución de retenciones no consignadas.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 860Devolución con presentación de garantía.ModificadoLey 1430 de 2010
  • Art. 861Compensación previa a la devolución.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 862Mecanismos para efectuar la devolución.ModificadoLey 1430 de 2010
  • Art. 863Intereses a favor del contribuyente.ModificadoLey 1430 de 2010
  • Art. 864Tasa de interes para devoluciones.ModificadoLey 1430 de 2010Sin texto histórico
  • Art. 865El gobierno efectuara las apropiaciones presupuestales para las devoluciones.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 866Corrección de los actos administrativos y liquidaciones privadas.VigenteDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 867Pago o caución para demandar.ModificadoLey 387 de 1997Sin texto histórico
  • Art. 867-1Actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago.ModificadoLey 863 de 2003
  • Art. 868Unidad de valor tributario, UVT.ModificadoLey 1111 de 2006
  • Art. 868-1Valores absolutos reexpresados en unidades de valor tributario, UVT.VigenteLey 1111 de 2006
  • Art. 868-2Moneda para efectos fiscales.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 869Abuso en materia tributaria.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 869-1Procedimiento especial por el abuso en materia tributaria.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 869-2Facultades de la administración tributaria en caso de abuso.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 869-3Procedimiento de mutuo acuerdo.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 555-3Interoperabilidad para facilitar la inscripción, actualización, y cancelación del Registro Único Tributario (RUT).VigenteDecreto Ley 2106 de 2019Sin texto históricoSin verificar con fuente oficial
Libro Sexto: Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) · 64
  • Art. 870Gravamen a los movimientos financieros, GMF.VigenteLey 633 de 2000
  • Art. 871Hecho generador del GMF.ModificadoLey 1819 de 2016Sin texto histórico
  • Art. 872Tarifa del gravamen a los movimientos financieros.ModificadoLey 1819 de 2016
  • Art. 873Causación del GMF.VigenteLey 633 de 2000
  • Art. 874Base Gravable del GMF.VigenteLey 633 de 2000
  • Art. 875Sujetos pasivos del GMF.ModificadoLey 788 de 2002Sin texto histórico
  • Art. 876Agentes de retención del GMF.ModificadoLey 788 de 2002
  • Art. 877Declaración y pago del GMF.VigenteLey 633 de 2000
  • Art. 878Administración del GMF.VigenteLey 633 de 2000
  • Art. 879Exenciones del GMF.ModificadoLey 2010 de 2019Sin texto histórico
  • Art. 880Agentes de retención del GMF en operaciones de cuenta de depósito.VigenteLey 633 de 2000
  • Art. 881Devolución del GMF.ModificadoLey 1607 de 2012Sin texto histórico
  • Art. 882Entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 883Sujetos del régimen de entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE).VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 884Ingresos pasivos.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 885Presunción de pleno derecho.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 886Realización de los ingresos.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 887Realización de los costos.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 888Realización de las deduccionesVigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 889Determinación de las rentas pasivas.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 890Renta liquida gravable.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 891Pérdidas asociadas a las rentas pasivas.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 892Descuento por impuestos pagados en el exterior por la ECE.VigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 893Tratamiento de la distribución de beneficios por parte de la ECE cuyo origen corresponde a rentas sometidas al régimen ECEVigenteLey 1819 de 2016
  • Art. 894Compañías holding colombianas (CHC)VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 895Dividendos y participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 896Ganancias ocasionales exentas.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 897Obligaciones de información y documentación.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 898Coordinación con otros regímenes.VigenteLey 2010 de 2019
  • Art. 899Subdirección de administración.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 900División de recursos humanos.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 901División de inspección.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 902División financiera.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 903Creación del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 904Hecho generador y base gravable del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 905Sujetos pasivosModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 906Sujetos que no pueden optar por el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 907Impuestos que comprenden e integran el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 908TarifaModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 909Inscripción al impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2155 de 2021Sin texto históricoCambió en 2022
  • Art. 910Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 911Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 912Crédito o descuento del impuesto por ingresos por tarjetas de crédito, débito y otros mecanismos de pagos electrónicos.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 913Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE- por razones de control.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 914Exclusión del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE- por incumplimiento.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 915Régimen de IVA y de impuesto al consumo.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 916Régimen de procedimiento, sancionatorio y de firmeza que las declaraciones del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE.ModificadoLey 2010 de 2019
  • Art. 917División administrativa.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 918Subadministración de grandes contribuyentes.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 919División de grandes contribuyentes.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 920Funciones generales.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 921Funciones que asume el administrador.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 922Comité de coordinación.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 923Recaudaciones de impuestos nacionales.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 924Planta global.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 925Distribución de la planta global y ubicación de los funcionarios.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 926Redistribución de la planta y reubicación de funcionarios.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 927Reconocimiento por el traslado.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 928Traslado sin lleno de requisitos para el cargo.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 929Fondo de divulgación tributario.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 930Destinación del fondo de divulgación tributaria.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 931Distribución general de los recursos del fondo.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 932Fijación de tarifas.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)
  • Art. 933Conceptos de la dirección general de impuestos nacionales.DerogadoDecreto 624 de 1989 (origen ET)