Definiciones, ejemplos y conexiones prácticas del lenguaje tributario colombiano.
Término del día
Tarifa general personas juridicas
En términos simples: tarifa del impuesto sobre la renta para personas juridicas en el regimen ordinario: 35% desde el ano gravable 2022. Aplican tarifas diferenciales para zonas francas, ZOMAC y hoteles.
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Nivel Básico
En palabras simples
En términos simples: operacion o serie de operaciones cuyo proposito principal es obtener un beneficio fiscal sin razon economica o comercial aparente. La DIAN puede recaracterizar estas operaciones.
Definición técnica
Operacion o serie de operaciones cuyo proposito principal es obtener un beneficio fiscal sin razon economica o comercial aparente. La DIAN puede recaracterizar estas operaciones.
Nivel Básico
En palabras simples
En términos simples: bien de propiedad del contribuyente que no se enajena dentro del giro ordinario de sus negocios. Su venta puede generar ganancia ocasional si fue poseido por mas de 2 anos.
Definición técnica
Bien de propiedad del contribuyente que no se enajena dentro del giro ordinario de sus negocios. Su venta puede generar ganancia ocasional si fue poseido por mas de 2 anos.
Nivel Básico
En palabras simples
En términos simples: persona natural o juridica obligada a practicar la retencion en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta.
Definición técnica
Persona natural o juridica obligada a practicar la retencion en la fuente sobre pagos o abonos en cuenta.
Nivel Básico
En palabras simples
En términos simples: contribuyente autorizado por la DIAN para practicarse a si mismo la retencion en la fuente sobre sus ingresos, en vez de que lo haga el pagador.
Definición técnica
Contribuyente autorizado por la DIAN para practicarse a si mismo la retencion en la fuente sobre sus ingresos, en vez de que lo haga el pagador.
Artículos ET
Nivel Básico
En palabras simples
En términos simples: distribucion del costo de activos intangibles o cargos diferidos durante su vida util estimada. Reduce la renta liquida del contribuyente.
Definición técnica
Distribucion del costo de activos intangibles o cargos diferidos durante su vida util estimada. Reduce la renta liquida del contribuyente.
Nivel Intermedio
En palabras simples
En términos simples: pago anticipado del impuesto de renta del periodo siguiente, calculado como porcentaje del impuesto del periodo actual. Primera vez 25%, segunda 50%, tercera en adelante 75%.
Definición técnica
Pago anticipado del impuesto de renta del periodo siguiente, calculado como porcentaje del impuesto del periodo actual. Primera vez 25%, segunda 50%, tercera en adelante 75%.
Nivel Básico
En palabras simples
Es el valor final sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto después de restar lo permitido por la ley.
Definición técnica
Valor monetario o unidad de medida sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto para establecer el valor del tributo.
Ejemplo práctico colombiano
Declaración de renta de un independiente
Un profesional recibe ingresos, resta costos deducibles, aportes y beneficios autorizados para llegar a la base gravable.
Qué hacer: Documente cada costo/deducción y valide límites del 40% cuando aplique para personas naturales.
Error común: Restar gastos personales sin relación de causalidad.
Base gravable =Ingresos -Costos -Deducciones -Rentas exentas permitidas
Lectura
Parta de los ingresos y depure solo conceptos autorizados por el Estatuto Tributario.
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Doctrina DIAN
Artículos ET
Herramientas
Nivel Básico
En palabras simples
Es un impuesto indirecto que se cobra en ventas de bienes y servicios gravados; lo paga el consumidor final.
Definición técnica
Impuesto al Valor Agregado. Impuesto indirecto que grava la venta de bienes, la prestacion de servicios y las importaciones. Tarifa general: 19%.
Ejemplo práctico colombiano
Factura de servicio gravado
Una pyme factura un servicio gravado y debe discriminar IVA en la factura electrónica.
Qué hacer: Determine tarifa aplicable, registre IVA generado y reste IVA descontable con soporte válido.
Error común: Tomar IVA descontable sin factura electrónica validada.
IVA por pagar =IVA generado -IVA descontable
Lectura
Reste el IVA de compras autorizadas al IVA cobrado en ventas.
Nivel Intermedio
En palabras simples
Es un anticipo del impuesto que se descuenta al momento del pago para adelantar recaudo a la DIAN.
Definición técnica
Mecanismo de recaudo anticipado del impuesto, mediante el cual el pagador (agente retenedor) descuenta un porcentaje del pago y lo traslada a la DIAN.
Ejemplo práctico colombiano
Pago de honorarios
Una empresa paga honorarios y debe practicar retención según base y tarifa vigente.
Qué hacer: Verifique concepto, calidad del tercero (declarante/no declarante) y base mínima antes de pagar.
Error común: Aplicar tarifa sin revisar si existe base mínima o excepción.
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Doctrina DIAN
Herramientas
Nivel Intermedio
En palabras simples
El SIMPLE unifica varios impuestos y puede simplificar el cumplimiento para ciertos contribuyentes.
Definición técnica
Regimen Simple de Tributacion. Impuesto unificado que sustituye renta, IVA (para restaurantes), ICA e impuesto de consumo para contribuyentes con ingresos < 100.000 UVT.
Ejemplo práctico colombiano
Comparar régimen SIMPLE vs ordinario
Un comerciante pyme evalúa carga tributaria efectiva en ambos regímenes.
Qué hacer: Compare margen, costos, nómina y actividad económica antes de migrar.
Error común: Migrar al SIMPLE sin calcular impacto de costos no deducibles.
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Doctrina DIAN
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Nivel Intermedio
En palabras simples
Es la sanción por presentar tarde una declaración tributaria.
Definición técnica
Sancion por presentar declaraciones tributarias fuera del plazo legal. Con impuesto a pagar: 5% por mes de mora. Sin impuesto: 0.5% de ingresos o 1% de patrimonio.
Ejemplo práctico colombiano
Declaración presentada un mes después
Un contribuyente presenta la declaración de renta fuera del vencimiento.
Qué hacer: Liquide sanción con base en impuesto/ingresos y evalúe reducción por favorabilidad del art. 640.
Error común: Pagar la declaración sin incluir la sanción e intereses de mora.
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Doctrina DIAN
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Nivel Básico
En palabras simples
La UVT es la unidad con la que la DIAN expresa topes, sanciones y valores para que no dependan directamente de la inflación.
Definición técnica
Unidad de Valor Tributario. Medida de valor que permite ajustar los valores contenidos en las disposiciones tributarias. Para 2026: $52,374. Para 2025: $49,799.
Ejemplo práctico colombiano
Tope para declarar renta
Si una persona natural supera 1.400 UVT en ingresos brutos, normalmente queda obligada a declarar renta.
Qué hacer: Convierta primero UVT a pesos del año gravable y compare sus ingresos certificados.
Error común: Comparar topes con la UVT de un año diferente al que se declara.
Valor en pesos =UVT del año x número de UVT
Lectura
Multiplique la UVT vigente por la cantidad de UVT exigida en la norma.
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