Biblioteca práctica
Casos prácticos tributarios
Escenarios reales de tributación colombiana: hechos del cliente, marco normativo, análisis paso a paso y respuesta trazable al Estatuto Tributario y la doctrina DIAN. Pensado para contadores, abogados tributaristas y empresarios PyME.
87 casos prácticos · 10 categorías · actualizado el 4 de mayo de 2026
Categoría
Dificultad
GMF / 4×1000: exenciones por cuenta de nómina y pensional (Art. 879 ET)
Persona natural empleada que recibe salario y administra retiros bancarios
Art. 870 ET (sujetos pasivos GMF) · Art. 871 ET (hecho generador) · Art. 872 ET (tarifa 0.4%) · Art. 879 ET (exenciones GMF)
PN cédula trabajo: exención 25% pagos laborales con tope 790 UVT/año (Art. 206 num 10 ET)
Empleado con salario competitivo que prepara su declaración de renta
Art. 206 num 10 ET (renta exenta 25% pagos laborales) · Art. 336 ET (tope global cédula general) · Ley 2277 de 2022 (modificación tope a 790 UVT)
Dividendos gravados vs no gravados (Art. 49 ET): cómo determinar qué tributa
Persona natural socio de una SAS que recibe dividendos
Art. 49 ET (cálculo dividendos no gravados) · Art. 242 ET (tarifa dividendos PN residente) · Art. 245 ET (retención dividendos no residente) · Art. 48 ET (concepto dividendo)
Conciliación contenciosa Ley 2277/2022 Art. 94: cuándo y cómo acogerse
Sociedad con litigio activo en tribunal contencioso administrativo
Art. 94 Ley 2277 de 2022 (conciliación contenciosa) · Decreto 1138 de 2023 (reglamentación) · Art. 850 ET (devolución saldo a favor — referencia)
Impuesto al patrimonio Ley 2277/2022: tarifas progresivas 0.5%-1.5% por rangos UVT
Persona natural con patrimonio significativo evaluando exposición al impuesto al patrimonio
Art. 292-3 ET (sujeto pasivo) · Art. 295-3 ET (base gravable) · Art. 296-3 ET (tarifa progresiva) · Ley 2277 de 2022
Fusión adquisitiva entre NO vinculadas (Art. 319-3 ET): cuándo NO causa impuesto
Sociedades que evalúan estructurar una fusión sin causar renta
Art. 319-3 ET (fusión adquisitiva no vinculadas) · Art. 319-4 ET (escisión adquisitiva) · Art. 319-5 ET (fusión vinculadas) · Art. 319-6 ET (escisión vinculadas)
IVA en importación: base gravable (Art. 459 ET) y descuento del IVA pagado en aduanas
Sociedad importadora que necesita determinar el IVA pagado y descontable
Art. 459 ET (base gravable IVA importación) · Art. 437 ET (responsables IVA) · Art. 488 ET (descuento IVA) · Decreto 1625 de 2016 (DUR aduanero/tributario)
CDI Colombia-México (Ley 1568/2012): retención por dividendos pagados a residente mexicano
Sociedad colombiana que distribuye dividendos a accionista mexicano
Art. 245 ET (retención dividendos no residente) · Art. 408 ET (retención general pago al exterior) · Ley 1568 de 2012 (CDI Colombia-México) · Art. 10 CDI Colombia-México (Dividendos) · …
ZOMAC — Obras por Impuestos: pagar hasta 50% del impuesto en obras certificadas
Sociedad con impuesto significativo que evalúa pagar parte en obras de infraestructura social
Art. 238 Ley 1819 de 2016 (Obras por Impuestos) · Art. 800-1 ET (modalidad operativa) · Decreto 1915 de 2017 (reglamentación) · Resolución 4 de 2018 ART (procedimiento aprobación)
Servicios hoteleros municipios < 200K hab.: renta exenta 9 años (Art. 235-2 num 5 ET, Ley 2068/2020)
Inversionista construyendo hotel nuevo en municipio pequeño
Art. 235-2 num 5 ET (renta exenta hotelería) · Ley 2068 de 2020 (Ley de Turismo) · Decreto 753 de 2022 (reglamentación)
Fideicomiso / patrimonio autónomo: régimen de transparencia (Art. 102 ET)
Persona natural que constituye fideicomiso para administración de inmuebles
Art. 102 ET (régimen de transparencia) · Art. 102-3 ET (registro fideicomisos) · Decreto 2150 de 1995 (vigilancia)
Reporte F-160 activos en el exterior: sanción independiente Art. 651 ET
Persona natural con cuentas e inversiones en el exterior que no ha reportado
Art. 24 ET (renta de fuente extranjera) · Art. 596 ET (deber de declarar) · Art. 651 ET (sanción no enviar información / informaciones erróneas) · Art. 648 ET (sanción inexactitud) · …
Precios de transferencia: documentación obligatoria umbral 45.000 UVT (Art. 260-9 ET)
Sociedad colombiana con operaciones con vinculadas en el exterior
Art. 260-1 ET (definición de vinculados) · Art. 260-3 ET (criterios de comparabilidad) · Art. 260-9 ET (obligaciones formales) · Decreto 3030 de 2013 (reglamentación) · …
Retención salarios: procedimiento 1 (Art. 385) vs procedimiento 2 (Art. 386 ET) — cuándo conviene cada uno
Empresa eligiendo procedimiento de retención para nómina mixta (salarios fijos + bonos)
Art. 383 ET (tabla retención) · Art. 385 ET (procedimiento 1) · Art. 386 ET (procedimiento 2 — porcentaje fijo semestral) · Art. 387 ET (depuraciones permitidas)
Sanción por no actualizar RUT (Art. 658-3 ET): 1 UVT por día de retraso
Sociedad que cambió de domicilio fiscal hace 4 meses sin actualizar RUT
Art. 658-3 ET (sanción no actualizar RUT) · Art. 555-2 ET (obligación de inscripción y actualización) · Decreto 2460 de 2013 (reglamentación RUT)
Servicios excluidos de IVA Art. 476 ET: salud, educación, servicios públicos, transporte público
Sociedad que presta servicios mixtos: educativos + algunos consultoría
Art. 476 ET (servicios excluidos) · Art. 488 ET (IVA descontable) · Art. 490 ET (prorrata IVA descontable) · Art. 488 ET (regla del proporcional)
Renta exenta agroindustria altísima productividad — Art. 235-2 num 2 ET (10 años)
Inversionista evaluando proyecto de agroindustria con plan certificado por MinAgricultura
Art. 235-2 num 2 ET (renta exenta agroindustria altísima productividad) · Decreto 849 de 2020 (reglamentación) · Resolución 21 de 2020 MinAgricultura (criterios técnicos)
Establecimiento permanente por prestación de servicios — Art. 20-1 ET (sin obra física)
Sociedad mexicana que envía consultores a Colombia por proyecto largo
Art. 20-1 ET (definición EP) · Art. 20-2 ET (atribución de renta) · Ley 1568/2012 Art. 5 (CDI Colombia-México, EP) · Decreto 3026/2013 (registro EP)
Recurso de reconsideración Art. 720 ET: plazo, requisitos y agotamiento de vía gubernativa
Sociedad que recibió liquidación oficial de revisión y considera impugnar
Art. 720 ET (recurso de reconsideración) · Art. 722 ET (requisitos del recurso) · Art. 732 ET (plazo para resolver) · Art. 84 CPACA (agotamiento vía gubernativa) · …
Valoración de activos en el exterior — costo histórico vs valor de mercado en patrimonio
Persona natural con propiedades e inversiones en el exterior
Art. 261 ET (concepto de patrimonio) · Art. 267 ET (valor patrimonial activos) · Art. 271 ET (acciones y derechos) · Art. 295-3 ET (base impuesto al patrimonio) · …
Facturación electrónica: obligatoriedad por categoría y sanciones por no expedir (Art. 652-1 ET)
Comerciante pequeño que aún factura manualmente y duda si debe pasar a electrónica
Art. 615 ET (obligados a expedir factura) · Art. 616-1 ET (factura electrónica) · Art. 652-1 ET (sanción no expedir) · Resolución 165 de 2023 DIAN (calendario obligatoriedad) · …
IVA tarifa diferencial 5% — bienes y servicios listados Art. 468-1 ET
Distribuidor de bienes con tarifa preferencial
Art. 468 ET (tarifa general 19%) · Art. 468-1 ET (tarifa diferencial 5%) · Art. 477 ET (bienes exentos) · Art. 424 ET (bienes excluidos)
CDI Colombia-Suiza (Ley 1344/2009): retención sobre regalías de software al exterior
Sociedad colombiana que paga licencias de software a proveedor suizo
Art. 408 ET (retención general 20% pagos exterior) · Ley 1344/2009 — CDI Colombia-Suiza · Art. 12 CDI Colombia-Suiza (Regalías) · Decreto 3026/2013 (procedimiento aplicación CDI)
Cierre temporal del establecimiento Art. 657 ET — causales y procedimiento
Comerciante con riesgo de cierre por reincidencia en no facturar
Art. 657 ET (cierre temporal del establecimiento) · Art. 658 ET (clausura por inscripción RUT extemporánea) · Art. 720 ET (recurso de reconsideración) · Art. 84 CPACA (agotamiento vía gubernativa)
Devolución saldo a favor renta — procedimiento Art. 850 ET y plazos DIAN
Sociedad con saldo a favor en renta que necesita liquidez
Art. 850 ET (devolución y compensación) · Art. 852 ET (devolución automática) · Art. 855 ET (plazo de respuesta) · Art. 856 ET (verificación y rechazo) · …
RADIAN — Registro de Facturas Electrónicas como Título Valor (factoring)
Pyme con facturas pendientes de cobro que necesita liquidez
Art. 778 Código de Comercio (factura como título valor) · Decreto 1154 de 2020 (RADIAN) · Resolución 15 de 2021 DIAN · Decreto 749 de 2021 (validación)
Renta exenta economía naranja — Art. 235-2 num 1 ET (5 años)
Sociedad de tecnología creativa que califica como economía naranja
Art. 235-2 num 1 ET · Decreto 286 de 2020 (reglamentación) · Resolución 4 de 2021 MinCultura (CIIU listados)
Renta exenta construcción de VIS y VIP — Art. 235-2 num 7 ET
Constructora desarrollando proyecto de vivienda de interés social
Art. 235-2 num 7 ET · Decreto 1606 de 2015 (definiciones VIS/VIP) · Art. 376 Ley 1819/2016 · Resolución 26 de 2020 MinVivienda
Intereses moratorios DIAN — cómputo Art. 635 ET y tasa diferencial
Sociedad calculando intereses sobre impuesto pendiente
Art. 634 ET (intereses moratorios) · Art. 635 ET (tasa de interés) · Resolución mensual DIAN (tasa vigente) · Decreto 0014 de 2024 (revisión tasas)
Información exógena DIAN — quiénes están obligados y formatos clave
Sociedad mediana evaluando obligación de reportar exógena
Art. 631 ET (información tributaria) · Art. 651 ET (sanción no enviar información) · Resolución DIAN anual (umbrales y formatos) · Resolución 162 de 2023 DIAN (vigente 2026)
Donación a ESAL del RTE — descuento 25% Art. 257 ET y tope del 25% del impuesto
Sociedad que dona a fundación inscrita en RTE
Art. 257 ET (descuento donaciones ESAL) · Art. 1.2.1.4.X DUR 1625/2016 (reglamentación) · Art. 19 ET (RTE — sujetos) · Art. 357 ET (excedentes ESAL)
Terminación por mutuo acuerdo Art. 95 Ley 2277/2022 — vía administrativa
Sociedad con requerimiento DIAN sin demanda todavía
Art. 95 Ley 2277 de 2022 (terminación mutuo acuerdo) · Decreto 1138 de 2023 (reglamentación) · Art. 720 ET (recursos) · Diferencia con Art. 94 (conciliación contenciosa)
Vehículos eléctricos para flota comercial — descuentos IVA + renta
Sociedad logística adquiriendo flota de vehículos eléctricos
Art. 477 ET (vehículos eléctricos exentos IVA en la venta) · Art. 258-1 ET (descuento IVA bienes de capital) · Decreto 1116 de 2017 (incentivos vehículos eléctricos) · Resolución 4 de 2018 MinAmbiente (certificación)
Plan especial de pago Art. 814 ET — facilidad para deudas tributarias
Sociedad con deuda tributaria significativa sin liquidez para pagar
Art. 814 ET (facilidades de pago) · Art. 814-2 ET (facilidades sin garantía) · Art. 815 ET (intereses) · Decreto 1625/2016 (DUR procedimiento)
Dividendos a persona natural NO residente — tarifa Art. 245 ET y CDI aplicables
Sociedad colombiana repartiendo dividendos a socio no residente PN
Art. 245 ET (retención dividendos no residentes) · Art. 408 ET (retención general pagos exterior) · Ley 1082/2006 — CDI Colombia-España · Art. 10 CDI Colombia-España (Dividendos)
GMF cuenta AFC vs cuenta de nómina — diferencias en exención y permanencia
Persona natural que tiene cuenta de nómina y quiere abrir AFC para vivienda
Art. 879 ET (exenciones GMF) · Art. 126-4 ET (renta exenta cuenta AFC) · Art. 871 ET (hecho generador) · Decreto 405 de 2001 (regulación cuentas AFC)
Auxilio de transporte: tratamiento como factor salarial vs no salarial (Art. 128 CST + Art. 387 ET)
Empleado evaluando si el auxilio de transporte aumenta sus prestaciones
Art. 128 CST (salario y prestaciones) · Art. 7 Decreto 1190 de 2025 (auxilio transporte 2026) · Art. 387 ET (renta exenta) · Concepto MinTrabajo permanente
Costo fiscal de acciones — adquiridas vs heredadas (Art. 67 ET)
Persona natural que vende acciones — algunas compradas, otras heredadas
Art. 67 ET (costo fiscal acciones) · Art. 73 ET (ajustes por inflación) · Art. 300 ET (ganancia ocasional vs ordinaria) · Art. 303 ET (costo herencia) · …
Renta presuntiva 0% desde AG 2020 — transición y tratamiento de saldos a favor
Sociedad con saldo a favor por exceso de renta presuntiva pagada en años anteriores
Art. 188 ET (renta presuntiva — tarifa 0% post-Ley 2010/2019) · Art. 189 ET (depuración base presuntiva) · Art. 191 ET (excepciones) · Ley 2010/2019 Art. 80 (modificación Art. 188)
IVA bimestral: en qué periodo se declara una factura emitida en mayo 2026 cuyo pago se recibe en julio 2026
Sociedad de servicios profesionales responsable de IVA bimestral, factura electrónica obligatoria
Art. 429 ET · Art. 600 ET · Art. 615 ET
Regla de subcapitalización Art. 118-1 ET: cuándo los intereses con vinculadas NO son deducibles
Sociedad colombiana con deuda significativa frente a una vinculada del exterior
Art. 118-1 ET (regla de subcapitalización) · Art. 260-1 ET (definición de vinculados) · Art. 260-9 ET (precios de transferencia) · DUR 1625/2016 (cálculo del límite) · …
Establecimiento permanente Art. 20-1 ET: cuándo una obra de construcción ≥ 6 meses (CDI ≥ 12) configura EP
Sociedad extranjera que ejecuta una obra de construcción en Colombia y debate si tiene EP local
Art. 20 ET · Art. 20-1 ET (definición EP) · Art. 20-2 ET (atribución de renta a EP) · Art. 24 ET (renta de fuente colombiana) · …
Régimen Megainversiones Art. 235-3 ET: tarifa 27%, depreciación 2 años y NO retención sobre dividendos
Inversionista que evalúa si calificar una nueva inversión bajo el régimen Megainversiones
Art. 235-3 ET (régimen megainversiones) · Decreto 1157 de 2020 (reglamentación) · Resolución 1297 de 2020 MinCIT (proceso de aprobación)
ECE Art. 882-893 ET: cuándo el residente colombiano debe imputar ingresos pasivos de su filial extranjera
Persona jurídica colombiana con filial offshore que recibe ingresos pasivos
Art. 882 ET (definición ECE) · Art. 883 ET (ingresos pasivos) · Art. 884 ET (atribución al residente) · Art. 885 ET (cómputo) · …
Odontóloga con salario, consultorio propio y arriendo: depuración sin mezclar cédulas
PN asalariada e independiente, odontóloga en Cali con consultorio pequeño y apartamento arrendado
Art. 335 ET · Art. 336 ET · Art. 337 ET · Art. 383 ET · …
Pago a consultor chileno por diagnóstico remoto: retención cuando parte del servicio toca Colombia
Gran empresa industrial en Barranquilla que contrata asesoría técnica de un no residente
Art. 24 ET · Art. 365 ET · Art. 366 ET · Art. 368 ET · …
Cesión de cartera sin RADIAN: factura válida para cobrar, débil para descontar impuestos
Contador externo de una empresa de dotaciones industriales que vende a crédito y descuenta facturas
Art. 615 ET · Art. 616-1 ET · Art. 617 ET · Art. 618 ET · …
PyME comercial 2026: cómo conciliar la utilidad contable con la base fiscal y liquidar a la tarifa general
Sociedad por Acciones Simplificada dedicada al comercio al por mayor de productos de aseo institucional, con un solo establecimiento y nómina de cuatro empleados
Art. 26 ET · Art. 107 ET · Art. 115 ET · Art. 137 ET · …
IVA bimestral extemporáneo sin impuesto a cargo: cómo se cuantifica y cuándo opera el piso de 10 UVT
Persona natural comerciante responsable de IVA, régimen ordinario, dueña de un local de papelería e insumos escolares con tres meses fuertes y tres meses bajos al año
Art. 600 ET · Art. 639 ET · Art. 641 ET · Art. 868 ET
Herencia de apartamento que era vivienda habitual del causante: cómo opera la exención de 13.000 UVT y qué queda gravado
Hijo único, mayor de edad, persona natural residente en Colombia, que recibe por sucesión el apartamento donde vivía su madre fallecida
Art. 302 ET · Art. 303 ET · Art. 307 ET · Art. 314 ET · …
Comercializador con ventas gravadas y excluidas: cómo prorratear el IVA descontable cuando no es atribuible directamente
Sociedad limitada que comercializa al detal productos médicos en Bogotá: una línea de productos farmacéuticos excluidos del IVA y otra de equipos médicos gravados al 19%
Art. 424 ET · Art. 437 ET · Art. 488 ET · Art. 490 ET
Empleado con bono semestral grande: por qué el procedimiento 2 amortigua el flujo y cuándo conviene cambiar al 1
Gerente comercial empleado en compañía mediana, con salario base estable de $9.500.000 mensuales y bono variable semestral por cumplimiento de cuotas que en algunos años duplica el salario del mes
Art. 206 ET · Art. 383 ET · Art. 385 ET · Art. 386 ET · …
DIAN envía requerimiento ordinario, no especial: por qué no suspende firmeza y qué obligaciones genera
Sociedad colombiana que recibe por primera vez una comunicación oficial de la DIAN solicitando soportes contables, sin que esté claro si es requerimiento ordinario o especial
Art. 684 ET · Art. 685 ET · Art. 705 ET · Art. 706 ET · …
Exportador de servicios profesionales con saldo a favor de IVA: cómo justifica la exención del Art. 481 ET y solicita devolución
Sociedad por Acciones Simplificada de consultoría tecnológica que presta servicios remotos exclusivamente a clientes corporativos en Estados Unidos y Reino Unido, sin operaciones locales gravadas
Art. 481 ET · Art. 489 ET · Art. 815 ET · Art. 850 ET
Persona natural vende acciones poseídas más de dos años: cómo separar utilidad ocasional de renta ordinaria y reajustar el costo fiscal
Persona natural residente, accionista minoritaria de una sociedad anónima cerrada que vende su paquete accionario tras seis años de tenencia para liquidar una herencia familiar pendiente
Art. 70 ET · Art. 73 ET · Art. 280 ET · Art. 300 ET · …
Cesión de facturas en RADIAN: efectos de la aceptación tácita y consecuencias en deducibilidad para el deudor
Sociedad limitada de manufactura de empaques que cede facturas por cobrar a una fintech mediante el RADIAN para liquidez inmediata, mientras la sociedad compradora arrastra la obligación de pago
Art. 615 ET · Art. 616-1 ET · Art. 617 ET · Art. 771-2 ET · …
Persona natural no residente que arrienda inmueble en Bogotá: cómo se grava la renta de fuente colombiana y qué retención aplica
Persona natural extranjera, no residente fiscal en Colombia, propietaria de un apartamento en Chapinero (Bogotá) que tiene arrendado a un inquilino corporativo desde 2024
Art. 9 ET · Art. 24 ET · Art. 27 ET · Art. 401 ET · …
Fundación sin ánimo de lucro NO calificada al régimen tributario especial: por qué tributa como contribuyente ordinario y a qué tarifa
Fundación sin ánimo de lucro constituida en 2023 que no tramitó calificación al RTE; opera con donaciones y actividades meritorias
Art. 19 ET · Art. 240 ET · Art. 359 ET · Art. 364-5 ET · …
Persona natural no responsable de IVA que supera los topes a mitad de año: cuándo y cómo se inscribe como responsable
Persona natural propietaria de una pequeña tienda de productos de aseo en barrio residencial, originalmente registrada como no responsable de IVA por estar bajo los topes
Art. 437 ET · Art. 437-1 ET · Art. 555-2 ET · Art. 600 ET
Liquidación oficial de revisión por costos rechazados: cómo se interpone el recurso de reconsideración del Art. 720 ET
Sociedad colombiana de construcción con liquidación oficial de revisión que rechaza costos de $220M por defectos en las facturas (Art. 771-2 ET)
Art. 711 ET · Art. 720 ET · Art. 722 ET · Art. 730 ET · …
Sociedad SIMPLE que supera 100.000 UVT en 2026: cómo opera la salida obligatoria al régimen ordinario al año siguiente
SAS comerciante de productos electrónicos inscrita al SIMPLE Grupo 2 desde 2024 que crece y proyecta cerrar 2026 superando el tope de ingresos del régimen
Art. 905 ET · Art. 908 ET · Art. 909 ET · Art. 240 ET
Pequeña manufactura en Quibdó: requisitos de empleo del ZESE para jurisdicción del Chocó
SAS recién constituida en Quibdó dedicada a la transformación de productos forestales no maderables, busca acogerse al ZESE pero solo proyecta 12 empleados directos
Art. 240 ET · Art. 240-1 ET · Art. 268 Ley 1955 de 2019 · Decreto 2112 de 2019
Heredero vende finca rural recibida en sucesión: cómo determina el costo fiscal y trata gastos notariales
Persona natural residente que recibió en 2023 una finca rural en Boyacá por sucesión paterna y la vende en 2026 a un inversionista agrícola
Art. 300 ET · Art. 303 ET · Art. 311 ET · Art. 314 ET · …
Empresa que declara retención en plazo pero paga tardíamente: cómo se cuantifican los intereses moratorios del Art. 635 ET
Sociedad agente retenedor que presentó la declaración mensual de retención en la fuente dentro del plazo pero pagó el monto retenido con 22 días de retraso por problema de flujo
Art. 365 ET · Art. 635 ET · Art. 814 ET
Productor que vende a Sociedad de Comercialización Internacional: cómo se trata el IVA y qué soportes pide el Art. 481 ET literal b
Empresa colombiana fabricante de café tostado que vende localmente a una Sociedad de Comercialización Internacional (CI) que exporta efectivamente el producto
Art. 437 ET · Art. 437-2 ET · Art. 481 ET · Art. 850 ET · …
Persona natural cuyo ingreso del año estuvo bajo 1.400 UVT: cuándo procede no declarar bajo el Art. 592 ET
Persona natural residente con ingresos modestos por una pequeña actividad de venta de artesanías, sin patrimonio significativo, que pregunta si debe presentar declaración de renta
Art. 592 ET · Art. 593 ET · Art. 594-3 ET · Art. 868 ET
Sociedad que cambia de actividad económica y agrega nueva responsabilidad: cómo actualiza el RUT en plazo
SAS de servicios profesionales que decide ampliar a comercialización de equipos médicos importados, generando nueva responsabilidad de IVA y obligación de retener IVA
Art. 555-2 ET · Art. 658-3 ET · Art. 437 ET · Art. 600 ET
Persona natural que gana premio de lotería: cómo opera la retención del 20% del Art. 306 ET y la tarifa del 20% del Art. 317 ET
Persona natural residente que ganó un premio de lotería en efectivo y pregunta cómo se grava, cuál fue la retención y si debe declarar adicionalmente
Art. 304 ET · Art. 306 ET · Art. 317 ET · Art. 868 ET
Persona natural que recibe intereses de CDT bancario: tarifa de retención del Art. 395 ET y cómo se imputa en la declaración
Persona natural residente con un CDT bancario que rinde intereses anuales y debe entender la retención automática que aplica el banco
Art. 395 ET · Art. 396 ET · Art. 365 ET · Art. 868 ET
Sociedad con pérdida fiscal en 2026: cómo opera el anticipo de renta del Art. 807 ET y qué cambia para 2027
Sociedad colombiana del sector turismo que tras dos años de utilidad cierra 2026 en pérdida fiscal por contracción del mercado y necesita entender el anticipo del año siguiente
Art. 147 ET · Art. 240 ET · Art. 807 ET · Art. 815 ET · …
Agente retenedor que presenta declaración mensual extemporánea con impuesto a cargo: sanción del Art. 641 inciso 1 + intereses
Sociedad agente retenedor que presenta la declaración mensual de retención con dos meses de retraso y debe liquidar la sanción de extemporaneidad cuando hay impuesto a cargo
Art. 635 ET · Art. 639 ET · Art. 641 ET
Empresa de transporte inscrita al SIMPLE Grupo 3: tarifa consolidada e Impuesto Nacional al Consumo del 8%
Empresa pequeña de transporte de carga urbano con tres camionetas, inscrita al SIMPLE Grupo 3 que cubre actividades de expendio de comidas y bebidas y de transporte
Art. 476 ET · Art. 908 ET · Art. 910 ET · Art. 911 ET
Indemnización de seguro de daños que excede el valor asegurado: cómo se grava el excedente como ganancia ocasional
Persona natural cuyo vehículo asegurado fue declarado pérdida total tras un siniestro y la aseguradora pagó indemnización superior al valor del bien al momento del siniestro
Art. 45 ET · Art. 301 ET · Art. 314 ET
Importador colombiano que paga IVA en aduana: cuándo causa y cuándo se toma como descontable en el bimestre
Comerciante mayorista colombiano que importa equipos electrónicos desde Asia y paga IVA en la liquidación aduanera al momento de la nacionalización
Art. 420 ET · Art. 429 ET · Art. 437 ET · Art. 488 ET · …
SAS colombiana que paga dividendos a accionista persona natural no residente: tarifa del 20% del Art. 245 ET
SAS colombiana cuyo único accionista es persona natural ciudadana mexicana, no residente fiscal en Colombia, que recibe dividendos por primera vez tras tres años de operación
Art. 48 ET · Art. 49 ET · Art. 240 ET · Art. 245 ET · …
Comerciante que inicia actividad sin inscribirse al RUT en plazo: sanción del Art. 658-3 numeral 1
Persona natural que inició una actividad comercial de venta de ropa por internet en julio 2026 y se inscribió al RUT solo en octubre del mismo año tras tres meses de operación
Art. 555-2 ET · Art. 658-3 ET
Profesional independiente con costos altos: el límite del 50% del Art. 87 ET y cuándo no aplica
Médico anestesiólogo independiente que factura honorarios por procedimientos quirúrgicos a clínicas privadas y tiene gastos operativos importantes en arriendo de consultorio, equipos y secretaria
Art. 87 ET · Art. 107 ET · Art. 335 ET · Art. 336 ET · …
Endoso de factura electrónica en RADIAN: cómo se materializa la cesión y qué efectos tiene frente al deudor original
Empresa proveedora que endosa una factura electrónica aceptada a un fondo de inversión vía RADIAN para obtener liquidez inmediata sin descuento financiero
Art. 615 ET · Art. 616-1 ET · Art. 771-2 ET · Ley 1231 de 2008 · …
Comercio al por mayor en Buenaventura acogido al ZESE: aplicabilidad del régimen y diferencias con jurisdicciones manufactureras
SAS comercial recién constituida en Buenaventura para distribución de productos importados al mercado local del Valle del Cauca y la región Pacífica
Art. 240 ET · Art. 268 Ley 1955 de 2019 · Art. 869 ET · Decreto 2112 de 2019
Usuario industrial de zona franca con plan de internacionalización: cómo aplica la tarifa del 20% del Art. 240-1 ET
Usuario industrial de zona franca permanente que produce equipos electrónicos para exportación y mercado local, con plan de internacionalización suscrito con MinComercio para 2026
Art. 240 ET · Art. 240-1 ET · Art. 240-1 par. 6 ET · Ley 1004 de 2005
Gran Contribuyente que compra a otro Gran Contribuyente: por qué NO aplica la retención de IVA del Art. 437-2 num. 2
Empresa calificada como Gran Contribuyente por la DIAN que compra suministros a otro proveedor también calificado como Gran Contribuyente y tiene dudas sobre la retención de IVA
Art. 437 ET · Art. 437-1 ET · Art. 437-2 ET
Firmeza de declaración de renta con saldo a favor: cómo se cuenta el plazo cuando se imputa al siguiente periodo
Sociedad colombiana que presentó renta 2024 con saldo a favor y lo imputó a 2025; necesita saber cuándo queda en firme la declaración 2024
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Persona natural con salario, honorarios y arriendo: ¿en qué cédulas declara?
Persona natural residente con ingresos mixtos: salario formal + asesoría independiente puntual + arriendo de un inmueble
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PyME con $1.200 millones de ingresos: ¿Régimen SIMPLE o régimen ordinario?
Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) dedicada a comercio al por mayor de productos de aseo, con un margen operativo del 8%
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Retención en la fuente sobre salarios: ¿procedimiento 1 o procedimiento 2?
Departamento de nómina de una empresa con 35 empleados, parte estables y parte con bonos variables semestrales
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Le notificaron requerimiento especial: plazos, respuesta y recursos disponibles
Persona jurídica que recibe por primera vez un requerimiento especial sobre la declaración de renta del año gravable 2024
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Régimen ZESE para personas jurídicas: beneficios, requisitos y vigencia
Empresario que planea constituir una SAS de manufactura en Norte de Santander para acogerse a beneficios ZESE
Art. 268 Ley 1955 de 2019 (creación ZESE) · Decreto 2112 de 2019 (reglamentación ZESE) · Decreto 286 de 2020 · Decreto 1606 de 2020 · …
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