Caso práctico · 1 de mayo de 2026

Sanción por no actualizar RUT (Art. 658-3 ET): 1 UVT por día de retraso

Sociedad que cambió de domicilio fiscal hace 4 meses sin actualizar RUT

La pregunta del cliente

Mi cliente cambió de oficina principal hace 4 meses pero olvidó actualizar el RUT. ¿Cuánto le va a costar la sanción si actualiza ahora?

Hechos relevantes

Sociedad SAS régimen ordinario.
Cambio de oficina principal: 1 enero 2026.
Fecha de detección y actualización: 1 mayo 2026 (120 días después).
El cambio aplica solo a la dirección fiscal, no al objeto social ni la responsabilidad tributaria.
UVT 2026: $52.374.

Análisis

El **Art. 658-3 ET** sanciona el incumplimiento del deber de **actualización del RUT** dentro del mes siguiente al hecho que generó el cambio. Tipos de cambio que disparan obligación: domicilio, representante legal, actividad económica, responsabilidad tributaria, socios. **Tarifa de la sanción**: - **1 UVT por cada día de retraso** (Art. 658-3 num 1). - Plazo de 'gracia': 1 mes desde el hecho. - La sanción solo se causa después del primer mes. **Aplicación al caso**: - Hecho generador: cambio domicilio el 1 enero 2026. - Plazo legal: 1 febrero 2026 (1 mes después). - Fecha real de actualización: 1 mayo 2026. - **Días de retraso**: 1 feb a 1 may = 89 días. **Cálculo**: - Sanción: 89 días × 1 UVT × $52.374 = **$4.661.286** - Reducción al 50% por corrección voluntaria (antes de requerimiento DIAN): **$2.330.643** **Otras sanciones en el mismo Art. 658-3**: | Causa | Sanción | |-------|---------| | No inscripción en RUT cuando se obliga | 1 UVT/día desde la fecha en que debió inscribirse, hasta inscripción | | Información errada en RUT | 100 UVT (no diaria) | | No exhibir RUT en lugar visible (responsables) | 10 UVT | **Procedimiento de actualización**: 1. Diligenciar formulario 001 actualizando los datos. 2. Presentar virtualmente vía servicios DIAN. 3. Liquidar la sanción reducida (50%) y pagar. 4. Conservar la constancia de actualización. **Riesgo si la DIAN detecta antes de actualizar**: - Si llega emplazamiento o requerimiento, la sanción NO admite reducción del 50%. - En extremos, la DIAN puede iniciar proceso de cierre temporal del establecimiento. **Buena práctica**: actualizar RUT siempre dentro del mes siguiente al cambio. Software contable (Siigo, World Office, etc.) suele tener recordatorios.

Cálculos aplicados

Días de retraso (después del mes de gracia)
1 feb 2026 → 1 may 2026
→ 89 días
Sanción Art. 658-3 num 1
89 × 1 UVT × $52.374
→ $4.661.286
Sanción reducida 50% (corrección voluntaria)
$4.661.286 × 50%
→ $2.330.643

Respuesta

**Sanción base $4.661.286** (89 días de retraso × 1 UVT × $52.374) por no actualizar RUT dentro del mes siguiente al cambio de domicilio (Art. 658-3 num 1 ET). Con **corrección voluntaria** antes de requerimiento DIAN, reduce al 50% = **$2.330.643**. Procedimiento: diligenciar formulario 001 vía servicios DIAN, liquidar sanción reducida, pagar. Si llega emplazamiento o requerimiento de la DIAN antes de actualizar, pierde la reducción del 50% y enfrenta la sanción completa + posible proceso de cierre temporal del establecimiento. Actualizar **YA** — cada día adicional son $52.374 más.

Riesgos si se ejecuta mal

Esperar a recibir requerimiento DIAN: pierde reducción 50% + intereses + posible cierre establecimiento.
Calcular desde la fecha del hecho en lugar de desde el fin del mes de gracia: sobre-aplica la sanción.
No actualizar después de detectar el error: cada día adicional incrementa la base.
Confundir actualización RUT con corrección de declaración: son procedimientos independientes.

Discutir el caso

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