Pago a consultor chileno por diagnóstico remoto: retención cuando parte del servicio toca Colombia

La pregunta incómoda para la gerencia es dónde se aprovecha y dónde se ejecuta el servicio, no desde qué país llega la factura. Si una parte del diagnóstico ocurre en la planta de Barranquilla, hay un vínculo colombiano que impide cerrar el archivo con la etiqueta “servicio del exterior”. **Respuesta corta.** La empresa debe practicar retención sobre la porción que califique como ingreso de fuente nacional y conservar el razonamiento en papeles de trabajo. El Art. 24 ET orienta la fuente; los Art. 365, 366 y 368 ET explican la obligación de retener; y el Art. 408 ET es la alerta específica para pagos al exterior cuando corresponda. La segmentación del contrato ayuda: $114.800.000 se asocian al trabajo remoto y $49.200.000 a visita y diagnóstico en Colombia. Esa división no exonera automáticamente la porción remota, porque el informe se usa en una planta colombiana, pero sí permite discutir con mejor evidencia qué parte se ejecutó físicamente en el país. Los viáticos por $9.800.000 deben mirarse como pago o reembolso según soporte; si son beneficio del consultor sin tercero identificado, también contaminan la base. No recomiendo pagar las dos cuotas sin certificado de residencia, cláusula de impuestos y matriz de fuente. El error se vuelve caro porque la retención no practicada termina en cabeza del agente retenedor.