Impuesto Nacional al Consumo

El Concepto 011390 de 2026 consolida la posición de la DIAN sobre la obligación de discriminar el impuesto departamental al consumo de licores (Ley 223/1995, art. 202) en la factura electrónica en todas las etapas de comercialización, con incidencia en la base gravable del IVA (art. 1.3.1.8.6 del Decreto 1625/2016) y en la procedencia de costos y deducciones (art. 771-2 E.T.). Sin embargo, la norma reglamentaria aplicada (Decreto 719/2018) ya estaba vigente y el criterio reitera lo dispuesto en el Concepto 010200 de junio 2026; no hay cambio de posición ni novedad sustancial. El alcance sectorial es estrecho: cadena de distribución de licores, vinos y aperitivos. No amerita visibilidad individual en el boletín; va al apéndice agregado.

Otros Temas

Coincide con procedimiento, resolución, sentencia o doctrina relevante.

Impuesto sobre la Renta y Complementarios

El Concepto 012386 de 2026 resuelve una solicitud de reconsideración parcial del Concepto 00 0304 de 2024 sobre los arts. 177 y 632 del E.T., confirmando que la no práctica de retención en la fuente impide la procedencia del costo o deducción. La conclusión de fondo no varía respecto del Oficio 00 0278 de 2016 ni del Concepto 00 0304 de 2024: se ratifica la posición DIAN sin introducir cambio de criterio. El único aporte marginal es el argumento de igualdad entre contribuyentes (párrs. 10-12), pero no modifica el mapa de operación de los contribuyentes. Aplica a agentes retenedores en general, pero la doctrina ya era conocida; no justifica espacio individual en el boletín.

Procedimiento Tributario

El concepto reconsidera doctrina previa (Conceptos 3541/2026, 13278/2025, 14620/2025) sobre legitimación del sujeto pasivo económico para solicitar devolución de retenciones de impuesto de timbre vía art. 850 E.T. cuando el agente retenedor niega o imposibilita el reintegro. El cambio de criterio es real pero circunscrito a un tributo de aplicación residual (impuesto de timbre) y a un escenario procesal muy específico (agotamiento previo ante retenedor). La base de contribuyentes afectados es estrecha y el procedimiento del art. 850 E.T. ya existía; el concepto abre una vía excepcional, no una regla general. Nivel LOW: entra al apéndice agregado, no justifica entrada individual en el boletín.

Aduanas

El Concepto 012000 de 2026 confirma que la destrucción de mercancías defectuosas bajo el art. 199 del Decreto 1165/2019 exige acta levantada por funcionario de Fiscalización (arts. 228-229 Res. 46/2019) y no admite sustitución por documentos privados del importador. No hay novedad normativa: la Resolución 46/2019 ya establecía expresamente este requisito. El concepto reitera el texto vigente sin cambiar criterio doctrinario ni ampliar o restringir el alcance de la norma. Aplica exclusivamente a importadores que operen bajo la modalidad de cumplimiento de garantía, universo reducido; impacto fiscal agregado bajo.

Régimen Unificado de Tributación SIMPLE

Concepto de reconsideración que confirma sin modificar la doctrina del Concepto 005410 de 2025: las pensiones de jubilación son rentas exentas bajo el art. 206 E.T. y la Ley 100/1993, pero no depuran la base gravable del RST-SIMPLE (arts. 904 y 908 E.T.), que opera sobre ingresos brutos sin admitir rentas exentas. El universo afectado es muy acotado: pensionados que simultáneamente desarrollan actividad empresarial y optaron por el SIMPLE. No hay cambio de criterio ni novedad doctrinal; la DIAN ratifica posición previa y deniega reconsideración. No merece entrada individual en el boletín; puede incluirse en apéndice agregado si se cubre el RST.

Impuesto Sobre las Ventas - IVA

Concepto DIAN 11455/2026 resuelve si el IVA de juegos localizados (art. 420 lit. e E.T.) es deducible en renta vía arts. 107 y 115 E.T. La tesis —negativa— aplica el art. 493 E.T. para confirmar separación IVA/renta, pero no innova: la prohibición de llevar IVA descontable como costo/deducción es regla positiva preexistente y el criterio es consistente con la doctrina general de la DIAN. El alcance sectorial es estrecho (operadores de maquinitas, tragamonedas y mesas de juego), sin impacto transversal para la cartera tributaria general. No modifica E.T. ni crea precedente vinculante. Va al apéndice agregado.

Sentencia C-505 de 2025

La C-505/25 declara EXEQUIBLE el parágrafo 2 del art. 7 y la expresión sancionatoria del art. 11 de la Ley 2219/2022, que regula asociaciones campesinas y agropecuarias. La materia es administrativa-sancionatoria sectorial (Ministerio de Agricultura), sin incidencia directa en el Estatuto Tributario, tarifas, bases imponibles ni procedimientos tributarios. El override SENTENCIA_INEXEQUIBILIDAD_NORMA_TRIBUTARIA fue aplicado automáticamente, pero el fallo es de EXEQUIBILIDAD, no de inexequibilidad, y la norma demandada no es tributaria. El nivel HIGH resulta exclusivamente del force_high del override, no del mérito editorial real. Se requiere revisión humana para confirmar si el override fue correctamente activado.

Decreto 898 de 2026: Por el cual se reglamentan los artículos 35, 38, 39, 40, 40-1, 41, 81, 81-1 Y 118 del Estatuto Tributario y se sustituye el artículo 1.2.1.7.5. del Capítulo 7, los artículos 1.2.1.12.6. y 1.2.1.12.7. del Capítulo 12, y el artículo 1.2.1.17.19. del Capítulo 17 del Título 1 de la

Prioridad media por defecto; requiere revisión editorial si entra al boletín.

Sentencia SU-502 de 2025

La SU-502 de 2025 trata exclusivamente sobre tutela contra providencia judicial que revocó prisión domiciliaria por enfermedad a persona privada de la libertad; analiza derechos al debido proceso, salud y vida digna en contexto penitenciario. No contiene pronunciamiento sobre norma tributaria, no modifica el E.T., no declara inexequibilidad de disposición fiscal alguna, y los artículos citados (art. 420, 412 E.T.) aparecen en metadata sin respaldo en el texto extraído. El override SENTENCIA_INEXEQUIBILIDAD_NORMA_TRIBUTARIA fue activado automáticamente pero no corresponde al contenido real del documento. Score intrínseco es 0/100; el nivel HIGH es forzado por override. Se requiere revisión humana urgente para confirmar si el override fue aplicado por error de clasificación.