Impuesto Nacional al Consumo

El Concepto 011390 de 2026 reitera la obligación —ya establecida en el art. 1.3.1.8.6 del Decreto 1625 de 2016— de discriminar el impuesto departamental al consumo de licores en la factura en todas las etapas de comercialización, y de excluirlo de la base gravable del IVA (tarifa 5%, art. 468-1 E.T.). No introduce criterio nuevo: la DIAN se limita a confirmar norma reglamentaria vigente desde 2018 y a declarar incompetencia sobre la causación del tributo territorial. El alcance sectorial es restringido (cadena de licores, vinos, aperitivos) y la doctrina no modifica el E.T. ni genera precedente vinculante. Nivel LOW: va al apéndice agregado, no merece entrada individual en el boletín.

Otros Temas

Coincide con procedimiento, resolución, sentencia o doctrina relevante.

Impuesto sobre la Renta y Complementarios

El Oficio 12386 de 2026 resuelve una solicitud de reconsideración parcial del Concepto 000304 de 2024, reafirmando que la retención en la fuente es requisito de procedencia de costos y deducciones conforme a los arts. 177 y 632 del E.T. No introduce cambio de criterio: ratifica la posición del Oficio 000278 de 2016 y del Oficio 882 de 2016 sin modificación sustancial. El argumento del peticionario (que el deber de conservación solo aplica a retenciones efectivamente practicadas) es rechazado con la misma lógica ya conocida. El único matiz interpretativo —que la obligación de practicar retención como condición de deducibilidad opera solo cuando la ley lo establece expresamente— ya estaba fijado desde 2016. Nivel LOW: no altera el mapa operativo del tributarista senior.

Procedimiento Tributario

El Concepto 012925 de 2026 reconsidera doctrina previa (Conceptos 003541/2026, 13278/2025 y 14620/2025) y abre la vía del art. 850 E.T. al sujeto pasivo económico de retenciones de impuesto de timbre cuando el agente retenedor niega o imposibilita el reintegro — cambio doctrinario real, no mera reiteración. Sin embargo, el impuesto de timbre tiene base de aplicación muy estrecha (contratos y documentos específicos, tributo en declive), lo que limita severamente el universo de afectados. El cambio procedimental es relevante para quienes litigan devoluciones de timbre, pero no altera el mapa operativo de la mayoría de la audiencia Tribai; queda en LOW y va al apéndice agregado.

Aduanas

Concepto DIAN 12000/2026 confirma que la destrucción de mercancías defectuosas bajo importación en cumplimiento de garantía (art. 199 Decreto 1165/2019) exige acta levantada por funcionario de la División de Fiscalización (arts. 228-229 Resolución 46/2019) y no admite sustitución por documentos privados. No hay novedad normativa: la norma reglamentaria ya lo establecía expresamente. Aplica únicamente a importadores que operan bajo modalidad de reposición por garantía, universo reducido. Score final clamped a 0 por acumulación de factores negativos; va al apéndice agregado, no se reporta individualmente.

Régimen Unificado de Tributación SIMPLE

Concepto de reconsideración que confirma sin modificar la doctrina del Concepto 005410 de 2025: las pensiones de jubilación son rentas exentas en renta ordinaria (art. 206 E.T., art. 135 Ley 100/1993) pero NO depuran la base gravable del RST-SIMPLE, que opera sobre ingresos brutos sin admitir rentas exentas (arts. 904 y 908 E.T.). No hay cambio de criterio: la DIAN ratifica expresamente la posición anterior. El universo afectado es muy acotado —pensionados que simultáneamente desarrollan actividad empresarial bajo SIMPLE—, lo que limita severamente su relevancia práctica para la audiencia del boletín. Score final 20 → nivel LOW, va al apéndice agregado.

Impuesto Sobre las Ventas - IVA

Concepto DIAN 011455 de 2026 resuelve si el IVA pagado por operadores de juegos localizados (art. 420 lit. e E.T.) es deducible en renta vía arts. 107 y 115 E.T. La tesis es negativa y confirma la separación estructural entre el régimen del IVA (arts. 483, 485, 488, 493 E.T.) y el impuesto sobre la renta. No hay cambio de criterio doctrinario previo identificable en el texto, y el sector afectado —operadores de maquinitas, tragamonedas y mesas de juego— es de nicho reducido con baja transversalidad para la audiencia general de tributaristas senior. El concepto consolida una posición que se desprende directamente de la estructura legal vigente, sin novedad sustancial que altere el mapa de operación de la mayoría de los lectores del boletín.

Sentencia C-505 de 2025

Coincide con procedimiento, resolución, sentencia o doctrina relevante.

Sentencia SU-502 de 2025

Coincide con una regla de alto impacto tributario.