Información exógena DIAN — quiénes están obligados y formatos clave

La **información exógena** (también llamada 'información tributaria de terceros') es un reporte anual que la DIAN exige a contribuyentes con cierto nivel de operaciones para cruzar con sus propias declaraciones. **Obligados según Resolución DIAN 162/2023**: 1. **PJ con ingresos brutos > 100.000 UVT** (≈ $5.237M en 2026) — el cliente cumple. 2. **PN con ingresos brutos > 500 UVT** ($26M) — depende del año. 3. **Patrimonio bruto > 100.000 UVT** — el cliente está bajo este umbral pero cumple por ingresos. 4. **Responsables de IVA** declarantes. 5. **Agentes retenedores**. 6. **Notarios, cámaras de comercio, etc.** **Aplicación al caso**: ✓ obligado por ingresos > 100.000 UVT. **Formatos principales**: | Formato | Concepto | Umbral por relación | |---------|----------|---------------------| | **1001** | Pagos a proveedores (compras, costos, gastos, deducciones) | > 1.000 UVT por proveedor | | **1002** | Retenciones practicadas por concepto | Sin umbral si retuvo | | **1003** | Ingresos por concepto (clientes) | > 500 UVT por cliente | | **1005** | IVA descontable (proveedores) | Sin umbral si descontó | | **1006** | IVA generado (clientes) | Sin umbral si generó | | **1007** | Saldo a favor proveedores | Sin umbral | | **1009** | Cuentas por cobrar (clientes deudores) | > 500 UVT por cliente | | **1011** | Cuentas por pagar (proveedores acreedores) | > 1.000 UVT por proveedor | | **1012** | Información de saldos (cuentas bancarias, fondos) | > 500 UVT | | **1647** | Aportes parafiscales (PILA) | Si actuó como aportante | **Plazos 2026 (declaraciones AG 2025)**: La DIAN publica calendario anual. Típicamente: - Grandes contribuyentes: entre marzo y abril. - Personas jurídicas: entre abril y mayo. - Personas naturales obligadas: entre mayo y junio. **Sanción Art. 651 ET por no enviar o enviar erróneamente**: - 1% de las sumas no informadas (cuando aplica). - 0.5% si se envía con errores. - Tope: 39.000 UVT (≈ $2.043M en 2026). - Reducción del 50% si se subsana antes de pliego de cargos. **Aplicación al caso**: Si la sociedad omite reportar el F-1001 sobre $4.000M de pagos a proveedores: sanción potencial = $4.000M × 1% = $40M. Reducida 50% por subsanar antes de pliego: $20M. **Implicaciones de los formatos**: 1. **Cruce con declaración de proveedores**: la DIAN cruza el F-1001 (lo que tú pagaste a proveedores) con el F-1003 que esos proveedores reportan (lo que ellos cobraron). Si hay discrepancia, fiscaliza. 2. **Cruce con declaración de IVA**: el F-1005 (IVA descontable) cruza con F-1006 (IVA generado por proveedores). Si tu IVA descontable no aparece en el F-1006 del proveedor, hay riesgo. 3. **Cruce con bancos**: el F-1012 cruza con el reporte que hacen los bancos a la DIAN. Movimientos bancarios > saldos reportados levanta bandera. 4. **Cruce con DIAN datos personales**: la DIAN tiene datos del RUT, declaraciones de patrimonio anteriores. Movimientos no consistentes con el patrimonio reportado generan revisión. **Proceso operativo**: 1. **Software de gestión** (Siigo, World Office, SAP, etc.) genera los formatos exportando del libro mayor + XML. 2. **Validación previa** vía pre-validador DIAN. 3. **Envío** vía MUISCA con firma electrónica del representante legal. 4. **Conservación** de archivos planos por 5 años. **Riesgos comunes**: 1. **Diferencias con proveedores**: si el F-1001 reportado no concuerda con el F-1003 del proveedor, la DIAN puede pedir conciliación. Importante reconciliar antes de enviar. 2. **Olvidar un formato**: cada formato es independiente. Olvidar el F-1009 (cuentas por cobrar) genera sanción separada al F-1001. 3. **Presentar tarde**: la sanción Art. 651 corre día tras día (1% de la información no entregada). 4. **Información errónea**: si los datos están mal, sanción reducida (0.5%) pero igual aplica.