Cafetería en SIMPLE con clientes corporativos: comparar anticipos y retenciones

La pregunta de flujo no se resuelve mirando solo la retención que el cliente quiere practicar. En SIMPLE, la cafetería paga anticipos integrados y, bajo el Art. 911 ET, debe revisar el tratamiento de retenciones; en ordinario vuelve a la lógica de renta líquida, tarifa general y anticipos separados. **Comparación de bolsillo.** | Variable | SIMPLE | Ordinario estimado | | --- | ---: | ---: | | Ingresos base | $934.000.000 | $934.000.000 | | Costos que importan para renta | No depuran igual | $721.500.000 | | Pago/anticipo identificado | $38.400.000 | $11.700.000 como retenciones | El atractivo del ordinario es que reconoce margen: $212.500.000 antes de depuraciones adicionales. Pero SIMPLE puede seguir siendo útil si la tarifa integrada y la menor fricción administrativa compensan. El Art. 905 ET habilita, el Art. 906 ET excluye ciertos sujetos, y el Art. 908 ET obliga a mirar grupo y tarifa por ingresos, no por utilidad contable. Mi lectura: no se debe salir solo porque un cliente pregunte por retención. Primero hay que confirmar que los clientes entiendan el régimen y luego simular año completo. Si el margen de la cafetería cae por inflación de insumos, ordinario podría ganar; si se mantiene estable, SIMPLE conserva ventajas de cumplimiento.